分校校區(qū)財務制度

由佚名分享時間：2024-04-06 03:32:59 加入收藏我要投稿點贊

分校校區(qū)財務制度5篇

在日益發(fā)展的社會，我們使用制度的機會越來越多，在很多場合都適用。制度一般具有合理性和合法性，能夠營造良好的工作和學習氛圍。下面是小編整理的分校校區(qū)財務制度，僅供參考，希望對你有所幫助。

分校校區(qū)財務制度篇1

第一章總則

第一條《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會財務管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會學生社團管理章程》及院學生社團聯(lián)合會（下稱“社聯(lián)”）、院學生社團（下稱“社團”）的實際情況而制定的。

第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團以此制度作為財務管理準則。

第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉，規(guī)范社團活動，切實保障社團的正當權益。

第二章經費的使用

第四條經費使用堅持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩周將《學生社團活動經費策劃與預算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財務部審核同意后，經主席團審核，經團委分管學生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行。

第五條社團活動嚴格按照預算執(zhí)行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。

第三章經費報銷規(guī)定

第六條活動策劃書應附有活動的經費預算，活動策劃書的經費預算應與活動申報表中的預算內容完全一致。

第七條活動結束后的一周內要把所有單據(jù)準備好交由社聯(lián)財務部及主席團初審，團委辦公室負責財務的老師預審，團委副書記審核，經團委書記審批后方可報銷。

第八條實行嚴格的票據(jù)管理制度，只能報銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號，并附經手人簽名。發(fā)票具體要求如下：

（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學院”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。

（2）物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。

（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財務專用章。

（4）餐飲、娛樂等不符合財務規(guī)定的發(fā)票均不予報銷。

（5）發(fā)票正面不得擅自涂損。

分校校區(qū)財務制度篇2

一、財務管理

1、財會人員和理財小組要認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，維護財經紀律，正確進行財務監(jiān)督。

2、凡經相關部門批準并由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校長方可給付。

3、學校經費的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準，每張票據(jù)必須有經手人說明用途、分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據(jù)為準。

5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現(xiàn)金余額情況。

6、分管財務領導每學期向教職工公布財務情況，接受咨詢。

二、學校物資采購、保管、領用

１、學校物資購、管、用實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記工作。

２、大宗采購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。

３、采購人員須預先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購完報賬后換回借條。

4、假期財產保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。

5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

三、班級財產維修承包辦法班級財產由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。

四、借款、用電、就餐等規(guī)定

1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。

2、教職員工校內用電嚴格按表收費，電表由學校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負責。用戶調動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。

3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。

4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀小學按標準收取一切費用。

五、財務后勤領導小組

分校校區(qū)財務制度篇3

第一章總則

第一條為規(guī)范中山大學南方學院校內經濟活動行為，加強財務管理，提高資金使用效益，維護經濟秩序，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《民間非營利組織會計制度》、《高等學院財務制度》、《高等學院會計制度》、國家地方有關財經政策法規(guī)及規(guī)章制度、《中山大學南方學院章程》，結合學院實際，制定本實施細則。

第二條財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;妥善處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，投資方、中山大學、學院、師生四者利益的關系。

第三條財務管理的主要任務：合理編制學院預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學院決算，真實反映學院財務狀況;依法多渠道籌集資金，努力增收節(jié)支;建立健全財務規(guī)章制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;對學院經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，規(guī)范院內經濟秩序;加強資產管理，防止學院資產流失;積極參與學院重大經濟決策，促進教學科研等各項事業(yè)發(fā)展。

第四條財務管理的主要內容包括:財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、結余及其分配管理、專用基金管理、基本建設財務管理、資產管理、負債管理、財務報告和財務監(jiān)督等。

第二章財務管理體制

第五條學院實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。即統(tǒng)一財經方針政策，統(tǒng)一財務收支計劃，統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調配，統(tǒng)一財經業(yè)務領導，多層次經濟責任的財務管理體制。

第六條財務工作實行院長負責制，院長全面領導學院財務工作。

第七條學院財務部作為學院一級財務機構，在院長和財務總監(jiān)的領導下，統(tǒng)一組織和管理學院的各項財經工作，統(tǒng)一管理學院會計核算。

第八條會計人員必須持證上崗。會計人員的調入、調出、專業(yè)技術職務的評聘由學院財務部會同人事主管部門按有關規(guī)定辦理。

第九條院內財會人員的任用實行回避制度。各單位領導人、會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，且院內財會人員不得互為直系親屬。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親及近姻親等關系。

第三章預算管理

第十條預算是指學院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務編制的年度綜合財務收支計劃。學院實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算管理體制。

第十一條預算內容：包括預算收入和預算支出。學院總預算由院級預算和所屬各系、部門預算組成。

第十二條預算編制應當堅持量入為出、收支平衡的原則，收入預算編制應當積極穩(wěn)妥;支出預算編制應當統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

第十三條預算編制方法：參考上一學年預算執(zhí)行情況，采用零基預算法并綜合運用基數(shù)法、因素分析法、定額法編制校內預算。

第十四條預算編制部門：由學院財務部根據(jù)各項事業(yè)發(fā)展計劃、變動因素以及學院綜合財力，編制預算建議草案。

第十五條預算審批程序：由學院財務部編制預算建議草案，報預算與財經管理委員會討論修改，提交學院院長辦公會審查批準后，上報學院董事會審核批復。

第十六條預算調整：預算在執(zhí)行過程中，如果學院事業(yè)計劃有較大調整，對收支預算影響較大確需調整時，報請預算與財經管理委員會進行調整預算。預算支出大項間不允許調整;如有需要，經預算與財經管理委員會審核,報院長辦公會備案后，可在大項內明細項目間進行調整。

第十七條預算執(zhí)行：預算一經確定，即具有權威性和嚴肅性，非經有關規(guī)定程序不得隨意改變。院內任何部門和個人均無權作出減收或增支的決定。學院財務部有權拒絕未經規(guī)定程序的任何決定，確保學院預算執(zhí)行的嚴肅性和預算的約束力。

第四章收入管理

第十八條收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的各種非償還性資金。

第十九條學院收入包括：

(一) 財政補助收入，即學院從地方財政部門取得的各類經費。具體包括：教學、科研經費撥款等

(二) 事業(yè)收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。具體包括：

1. 教育事業(yè)收入，指學院開展教學及其輔助活動所取得的收入包括：通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。

2. 科學事業(yè)收入，指學院開展科研及其輔助活動所取得的收入包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉讓科技成果、進行科技咨詢等所取得的收入和其他科研收入。

(三) 經營收入，即學院在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(四) 其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第二十條各單位必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入。各項收費應嚴格按照向地方政府報備和審批的收費項目和標準組織收費，其中：全日制本科生學費收費標準報院長辦公會審議,學院董事會審批,并報省發(fā)展與改革委員會、省教育廳備案;住宿費收費標準報院長辦公會審議,并報學院董事會、省發(fā)展與改革委員會、省教育廳審批;各種非學歷教育的輔導班、進修班及培訓班收費等不納入政府指導價管理目錄的項目，收費項目與收費標準由院長辦公會審批;各收費項目和收費標準必須在招生前做好公示。

第二十一條各單位組織的各項收入必須統(tǒng)一使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，必須按國家批準的收費范圍、收費標準組織收費，任何單位和個人不得自立收費項目和標準，不得私自印制、購買收費票據(jù)。

第二十二條除法人實體外，全院的發(fā)票、收據(jù)、校內結算單據(jù)歸口學院財務部管理，包括申領、保管、登記、核銷。發(fā)票、收據(jù)在使用過程中，不得隨意作廢及撕毀，違者追究責任，并按有關規(guī)定處理。

第二十三條各單位組織的收入必須嚴格執(zhí)行"收支兩條線"管理規(guī)定，任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學院收入，也不得在繳交學院財務部門之前自行將收入直接沖抵支出，不得公款私存。

第二十四條各單位組織的創(chuàng)收活動，必須有利于學院教學和科學事業(yè)的發(fā)展，確保學院資產的保值和增值。創(chuàng)收收入必須全部納入學院預算，在學院統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的前提下，按學院有關政策進行分配。

第二十五條凡利用學院資源條件(包括學院名稱、人員、技術資料、器材設備、資金、場地等條件)對外開展有償服務所得的收入，不得擅自掛靠在院外單位，一經發(fā)現(xiàn)，按學院有關規(guī)定嚴肅處理。

第二十六條各單位的各項收入，必須嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴禁自收自支，嚴禁設立“小金庫”，各類收入所取得的現(xiàn)金累計超過5000元的，應在2個工作日內將所收款項上交學院財務部或直接存入學院指定的銀行賬戶;所收取的現(xiàn)金累計在5000元以內的，可在收到款1周內上交學院財務部或直接存入學院指定的銀行賬戶。逾期不上交的，從逾期之日起，每天處以0.5‰的滯納金。

第二十七條學歷及學位教育本科生學雜費由財務部實行集中收費管理，及時委托銀行代扣學費，對每一位學生交費情況實行跟蹤。每年3月和9月份應統(tǒng)計本學年度應收學費情況，6月和12月份向未交齊學雜費學生發(fā)催收單，7月份向已畢業(yè)的欠費學生發(fā)催收函。

第二十八條非學歷教育收入由辦學單位負責收取，如有需要也可委托財務部負責收取。各類辦班收費工作應在開班后的一個月內完成，所收款項應按相關規(guī)定及時足額存入學院指定的銀行賬戶。

第五章支出管理

第二十九條　支出是指學院開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第三十條　學院支出包括：

(一) 事業(yè)支出，即學院開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的`支出。經營支出的內容包括人員經費、日常公用經費和專項經費支出。

事業(yè)支出按其用途劃分為個人類支出、行政辦公類支出、后勤運營支出、教學類支出、學生類支出、其他類支出。

1. 個人類支出，是指學院在職教職工及兼職教師的薪資、課酬、五險一金、績效工資、人事費等支出。

2. 行政辦公類支出，是指為學院完成行政管理任務所發(fā)生的支出。

3. 后勤運營支出，是指學院的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發(fā)生的支出。

4. 教學類支出，指學院為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。

5. 學生類支出，指學院在教學業(yè)務以外，直接用于學院事務性的各類費用開支，包括學生獎學金、助學金、迎新費、軍訓費、招生費、畢業(yè)費用、學生活動費等。

6. 其他類支出，指學院其他非常規(guī)性支出，包括院長特支費等。

(二) 經營支出，即學院在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。經營支出應該與經營收入配比。

(三) 專項維修工程設支出，即用于學院各類建筑物、構筑物和各類管網的維修支出。

(四) 上繳上級支出，即學院按規(guī)定標準或比例上繳投資方和舉辦方的支出。

(五) 其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第三十一條院內各級支出必須嚴格執(zhí)行學院規(guī)定的開支范圍及開支標準。對違反規(guī)定的開支，會計人員有權不予辦理。

第三十二條院內各單位應嚴格按照學院確定的預算控制數(shù)控制本級各類支出，不得隨意超預算，不得無預算支出。對超預算和無預算的支出，財務部門有權不予辦理。

第三十三條各單位在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，必須正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，學院按照規(guī)定的比例進行合理分攤。

第三十四條經費支出審批程序

(一) 院內經費支出實行包干管理。

(二) 各單位應建立健全各項財務開支審批制度，確定本單位項目審批負責人，并將審批人名單及時報送學院財務部備案。

第三十五條物資采購、專項維修工程及基本建設工程等開支，應按學院招投標規(guī)定執(zhí)行。

第六章結余及其分配管理

第三十六條　結余是指學院年度收入與支出相抵后的余額。結余包括：事業(yè)收支結余和經營收支結余。

第三十七條　事業(yè)收支結余是指學院從事教學、科研及其輔助經營活動產生的年度收支差額。

第三十八條結余分配由學院財務部根據(jù)學院事業(yè)各項活動需求提出具體方案，提交預算與財經管理委員會審核通過后，提交院長辦公會討論決定。

第七章專用基金管理

第三十九條專用基金是指學院按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。

第四十條專用基本管理應該遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超過基金規(guī)模。

第四十一條專用基金包括職工福利基金、學生獎學基金、勤工助學基金等。

(一) 職工福利基金按照國家有關規(guī)定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等資金。

(二) 學生獎學基金按照國家有關規(guī)定提取，用于發(fā)放學生獎學金等資金。

(三) 勤工助學基金按照國家有關規(guī)定提取，用于支付學生開展勤工助學活動的報酬以及困難學生補助等資金。

第四十二條專用基金統(tǒng)一歸口學院財務部管理和核算。各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學院財務部組織制定具體辦法，報預算與財經管理委員會和院長辦公會審批后執(zhí)行。

第八章基本建設財務管理

第四十三條基本建設財務管理，是指根據(jù)學院投資方的財務管理制度對基建全過程資金運動進行的管理監(jiān)督。

第四十四條學院基本建設財務管理的主要任務是：參與基建投資預測、決策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;以基本建設資金的預算為依據(jù)，執(zhí)行、控制和監(jiān)督建設資金的使用，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四十五條學院基本建設財務管理的基礎工作：委托投資方工程管理部門完成基本建設相關管理工作;按規(guī)定設定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好賬務設置和賬務管理;對基建活動中所發(fā)生經濟業(yè)務事項及時做好原始記錄;按項目管理的原則，歸集各單項工程建設資金撥入和使用，及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查;按規(guī)定定期報送基建財務報表等。

第四十六條基建資金管理

(一) 學院建設資金的來源主要包括投資方的預算撥款、銀行貸款及其他資金。

(二) 建設項目所需的建設資金由投資方工程管理部門根據(jù)項目概算總投資和學年計劃等資料編制基礎財務計劃，作為資金申請、撥入、調度的依據(jù)。

(三) 學院財務部根據(jù)學年基建財務計劃落實資金來源，并按項目管理的要求?？顚Ｓ?。

(四) 基建資金的撥付堅持“四按”原則，即按計劃、按程序、按預算、按進度撥款。

第四十七條基建支出管理

(一) 基建支出是指基建項目在建設過程中所發(fā)生的各種實際支出。它包括建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉出投資六大類。

(二) 基建支出的管理原則：全面、正確、及時地反映各項基本建設投資的實際支出;嚴格控制各項基本建設投資支出，努力節(jié)約建設費用。

(三) 基建支出應認真組織經濟核算，嚴格執(zhí)行財經紀律，杜絕各種不合理開支和亂收費，亂攤派。加強“三算”管理，做到設計有概算、施工有預算、竣工有決算，嚴格控制項目建設成本支出，加強工程結算管理。

第四十八條基建項目竣工時應認真做好竣工項目驗收后的有關工作。凡新建、擴建、改建的建設項目完工后，符合驗收標準的，投資方工程管理部門會同學院基建工程部、校園管理工作部、財務部做好竣工決算、資產交付使用有關工作。

第九章資產管理

第四十九條　資產是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學院資產具體包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第五十條　流動資產的管理：流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

(一) 現(xiàn)金和銀行存款管理：各單位要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內部管理制度，明確經辦人員的崗位責任，嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結算。

(二) 銀行賬戶的管理：銀行賬戶的設立按《學院銀行賬戶管理辦法》的有關規(guī)定辦理。

(三) 應收及暫付款是指學院應收未收、暫時墊付或預付給有關單位和個人的資金，是學院對單位或個人的一種債權。

(四) 借出款是指學院借給投資方的各種周轉性質的資金。借出款項期限一般為一年或者一年以內。

(五) 各級財務部門應加強對應收及暫付款和借出款的管理，及時清理應收的暫付款和借出款。對于確實無法回收的應收及暫付款和借出款，要查明原因，分清責任，按學院有關規(guī)定程序報告批準核銷。各級財務人員不得私自核銷壞賬損失，具體管理辦法另行制定。

(六) 存貨是指學院在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

(七) 校園管理工作部和有關單位應建立健全存貨的采購、驗收、進出庫的保管、領用等管理制度，明確各個環(huán)節(jié)、各崗位責任，嚴格管理，并盡可能降低存貨的庫存和損耗，保證存貨的安全，提高存貨使用效益。

(八) 建立存貨的清查盤點制度，定期或者不定期的清查盤點存貨，保證賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，按國家有關規(guī)定經批準后及時進行調整。

第五十一條　固定資產的管理：固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產入賬。學院固定資產管理部門根據(jù)國家有關規(guī)定的固定資產標準，結合本校具體情況，制定固定資產管理辦法。

(一) 固定資產分類包括：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

(二) 固定資產使用部門必須建立固定資產賬、卡，做到賬、卡、物相符。

(三) 固定資產的報廢和轉讓，按規(guī)定的審批權限，經單位負責人審查確認，報校園管理工作部和財務部審批，分管副院長批準后按投資方和學院有關規(guī)定核銷。有償轉讓的固定資產應當進行評估，交易價格不得低于資產評估機構確認的評估底價。審批權限具體標準按投資方的有關規(guī)定執(zhí)行。

(四) 固定資產的變價收入應當轉入修購基金，但投資方另有規(guī)定的除外。

(五) 校園管理工作部和使用部門應定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧按國家有關規(guī)定程序及時處理。

(六) 各單位接受捐贈的固定資產，在增加學院固定資產的同時，必須進行相應的賬務處理。

第五十二條無形資產的管理：無形資產是指長期使用而不具有實物形態(tài)又能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

(一) 學院師生員工為執(zhí)行學院及其所屬單位任務或主要利用學院及其所屬單位物質條件或名義完成的發(fā)明創(chuàng)造，屬職務發(fā)明創(chuàng)造，申請專利的權利歸學院及其所屬法人單位。

(二) 各單位使用學院無形資產(包括以“中山大學南方學院”名義)對外合作與投資必須嚴格按《中山大學南方學院合同管理辦法》執(zhí)行，重大合同須報學院院長辦公會審批。未經學院批準，不得冠用“中山大學南方學院”或“中大南方”的名稱對外合作辦學或辦企業(yè)。

(三) 學院無形資產轉讓必須按有關規(guī)定程序上報學院董事會批準，并經過資產評估機構評估后辦理。

第十章負債管理

第五十三條負債是指學院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第五十四條學院的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

(一) 借入款是指學院向金融機構、投資方的借貸資金，包括科技開發(fā)貸款、基建借款、科研項目借款等。根據(jù)謹慎原則，所有借入款一律由學院統(tǒng)一對外。各單位確因事業(yè)發(fā)展需要向外借款，必須提出書面申請經院長辦公會和學院董事會審查批準后，方可按規(guī)定程序辦理借款。

(二) 應付及暫存款是指學院在日常結算過程中，未及時與各單位結清有關債務而形成的負債。學院財務部應加強應付及暫存款、應繳款項的管理，及時清理，按時結算。

(三) 代管款項是指學院接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項。代管款項按學院財務有關規(guī)定進行管理。

第五十五條學院健全財務風險控制機制，嚴格借入款項管理，任何個人和單位不得違規(guī)舉借債務和提供擔保

第十一章財務報告

第五十六條　財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。

第五十七條學院按照預算收支分類和管理權限定期向各學院投資方和其他有關的報表使用者提供財務報告。學院財務部組織落實編報財務報告的有關工作，有關單位應予配合、協(xié)助。

第十二章財務監(jiān)督

第五十八條財務監(jiān)督是學院財務管理工作的重要組成部分，是維護財經紀律的保證。學院接受投資方、稅收、物價、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立健全內部監(jiān)督制度。

第五十九條財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學院可根據(jù)實際情況對不同的經濟活動實行必要的監(jiān)督。

第六十條學院各級部門應建立和健全經濟責任制和內部控制制度，明確各級經濟責任職責，明確審批人的授權批準方式、權限和程序，以及相關控制措施，堵塞漏洞，杜絕隱患。

第六十一條學院監(jiān)察與審計部作為內部審計機構，在分管院長的領導下開展各項經濟事項的審計工作，制定內部審計的有關規(guī)章制度。

第六十二條　財務人員有權依據(jù)《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

第十三章附則

第六十三條　本細則由學院財務部負責解釋。

第六十四條　本細則自發(fā)文之日起執(zhí)行，以往有關規(guī)定與本細則相抵觸的，以本細則為準。

分校校區(qū)財務制度篇4

第一部分職責范圍

一、計財處職責范圍

計財處是在校長直接領導下，負責全校財務計劃、核算和管理工作的職能部門，其職責范圍如下：

(一)認真執(zhí)行財經方針、政策和法規(guī)，實施計劃分配、會計核算、會計監(jiān)督及財務管理。

(二)嚴格執(zhí)行黨的各項方針政策和上級有關部門的各項規(guī)章制度，結合本校具體情況，擬訂財務規(guī)章制度，制定具體執(zhí)行辦法和實施細則。

(三)維護財經紀律，保護國家財產和學校利益不受損害，對于違反國家法律、規(guī)章制度等行為要堅決抵制。

(四)負責編制全校的年度綜合預算和校內各單位的年度經費分配方案。

(五)負責全校教育經費、科研經費，預算外資金及其他代管經費的收支核算工作。

(六)負責全校各類人員的工資、補助工資、學生助學金、離退休生活費和其他一些費用的核算和發(fā)放工作。

(七)負責全校各單位財務工作的監(jiān)督、檢查，并對學校各項資金的管理和經濟項目的完成情況進行經濟活動分析、經濟效益的評價。

(八)參與校內實行經濟承包責任制的測算考核工作。

(九)定期向學校黨委和行政領導匯報財務計劃執(zhí)行情況，按時準確編報各項財務報表。

(十)制定和審查校內各單位對外組織收入的分成辦法和標準。

(十一)負責全校?？厣唐返暮藴?、審報、登記等項工作。

(十二)監(jiān)督和指導校內各獨立核算單位財務制度執(zhí)行情況和會計核算內容。

(十三)負責會計檔案的立卷、歸檔，妥善保管一切財務會計檔案。

(十四)負責全校政府采購的管理和監(jiān)督工作。

(十五)完成領導交辦的其他任務。

二、計財處總稽核人員職責范圍

根據(jù)《會計法》的有關規(guī)定和學校會計工作整體情況，我校財務工作實行總稽核制度，設置總稽核員，總稽核員在計財處長領導下，對全校日常會計工作進行檢查和監(jiān)督，具體履行下列職責：

(一)根據(jù)財政法規(guī)和財務管理制度規(guī)定，對全校各獨立核算單位遵章守紀情況進行檢查，保證會計核算資料的真實性、合法性，完整性。

(二)定期檢查和監(jiān)督會計人員崗位責任制的執(zhí)行情況，并將每次檢查結果寫成書面材料，提出意見和建議，經處領導同意后，記入該崗位人員的會計檔案。

(三)根據(jù)崗位職責要求，定期對各獨立核算單位財務責任人、財務處各科科長財務工作計劃開展情況進行檢查督導，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務處領導匯報。

(四)根據(jù)有關財經制度和《會計人員工作規(guī)則》，對審核崗位的工作質量進行檢查監(jiān)督，以定期檢查當月的會計憑證為準，隨機抽查50張，對計財處審核崗位每月檢查一次。

(五)根據(jù)《會計人員工作規(guī)則》，對記賬崗位進行檢查監(jiān)督，對計財處各類帳目每季度進行抽查，對各獨立核算單位每年抽查二次。

(六)根據(jù)工資和助學金管理有關規(guī)定，每季度對計財處的工資、助學金的核算、發(fā)放工作抽查一次，對獨立核算單位的工資核算抽查一次。

(七)負責對全校預算決算表的真實性、準確性進行審查，對各獨立核算單位年終決算進行審查，重點為各項資金的提成比例是否符合有關規(guī)定，全校的各類會計報表必須經過總稽核復查后方可報出。

(八)根據(jù)物價和稅收管理有關規(guī)定，對全校物價和稅收工作進行檢查、監(jiān)督、協(xié)調、指導。

(九)參與全校會計崗位人員變動的交接工作。

(十)每學期對全校的固定資產、材料的明細核算進行檢查，參與學校的年末物資清查工作，對盤盈盤虧物資進行審定。

(十一)負責對全校會計檔案的裝訂、立卷、歸檔進行檢查，對會計檔案銷毀進行審查、鑒定。

三、計劃管理科職責范圍

(一)負責學校事業(yè)經費、預算外資金收支計劃，財務管理和監(jiān)督工作。

(二)根據(jù)國家財經制度、方針、政策和學校實際情況，負責擬定校內財務規(guī)章制度管理辦法。

(三)根據(jù)上級下達的教育經費和我校的事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度預算和校內各單位經費分配方案。

(四)參與校內經濟管理，審查核算各承包單位的各項經濟指標，開展調查研究，考核經濟效益，提出改進意見，負責審查核算校內各單位創(chuàng)收收入的分成辦法和標準。

(五)負責全處電算化管理工作，搞好網絡管理，包括校內工資核算、記賬、結賬。負責賬本裝訂。

(六)完成處領導交辦的其他工作。

四、會計一科職責范圍

(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《高等學校會計制度》，遵守財經紀律;按會計規(guī)定，正確處理各項會計事項。

(二)嚴格執(zhí)行預算，并按季度做好預算執(zhí)行情況的分析工作。

(三)認真做好預算內資金的日常會計核算和會計分析工作，每月及時準確編制報送會計報表。

(四)定期清理暫付款，對長期掛賬的款項及時認真清理，原則上不再發(fā)生新的呆賬。

(五)負責全校工資核算和發(fā)放工作。

(六)負責助學金的核算和發(fā)放工作。

(七)負責社會集團購買力輔助賬的登記工作，并及時向控辦提供會計報表。

(八)負責臨時工工資、保健費、課時津貼、獎金等項支出的發(fā)放工作。

(九)負責國有資產管理工作，做好固定資產的日常核算工作，并按規(guī)定對固定資產的調出和報廢清理及時進行賬務處理。

(十)負責年終決算的編報工作。

(十一)完成處領導交辦的其他工作。

五、會計二科職責范圍

(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《高等學校會計制度》遵守財經紀律，按會計規(guī)定正確處理各項會計事項。

(二)負責科研經費、代管經費、預算外資金和專用基金的日常會計核算和會計分析工作。

(三)負責全校學生各項收費工作，并及時登記學生收費的變動情況，同有關部門核對一致。

(四)負責財政專戶存取工作，嚴格執(zhí)行預算外資金及時足額上繳財政專戶存儲的規(guī)定，并定期與財政廳有關部門核對財政專戶資金情況，做好繳存、核撥工作。

(五)負責附屬單位上繳資金的核算工作。

(六)按時向有關部門編報預算外資金的各種會計報表。

(七)定期清理暫付款，對長期掛賬的款項及時認真清理，原則上不再發(fā)生新的呆賬。

(八)負責有關納稅的核算、審報和上繳工作。

(九)負責收費票證，收據(jù)票證的購買、登記和管理工作。負責收費許可證的驗證、保管工作。

(十)負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。

(十一)完成處領導交辦的其他工作。

六、政府采購管理科職責范圍

(一)認真貫徹執(zhí)行國家及省政府有關政府采購工作的政策、法規(guī)。

(二)負責制定我校政府采購管理辦法及相關規(guī)定。

(三)負責管理和監(jiān)督學校政府采購活動。

(四)收集和發(fā)布政府采購信息。

(五)負責全校各部門政府采購計劃的匯總及報批工作。

(六)編報學校年度政府采購預算。

(七)負責組織我校政府采購最終用戶參加省財政部門統(tǒng)一組織的招標及競爭性談判工作。

(八)負責組織政府采購合同的簽訂工作。

(九)負責組織政府采購項目的驗收工作。

(十)負責全校政府采購的季報及年報工作。

(十一)負責編報學校年度政府采購決算。

(十二)監(jiān)督、檢查政府采購合同的履行情況，協(xié)助處理學校政府采購最終用戶的投訴事宜。

(十三)辦理其他有關政府采購事務。

七、資金管理科職責范圍

(一)貫徹執(zhí)行國家和上級統(tǒng)一制定的儲蓄工作方針、政策、原則和各項規(guī)章制度。

(二)辦理各種儲蓄業(yè)務，包括活期、定期工資轉存等業(yè)務。

(三)大力吸收儲蓄存款，不斷改善經營管理，加強核算，完成上級部門下達的各項經濟指標。

(四)完成處領導交辦的各項臨時性工作。

第二部分會計人員崗位責任制

一、計財處處長責任制

(一)具體領導和主持計財處的日常工作，對各項財務會計工作要進行定期研究、布置、檢查、總結，并積極宣傳、嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，認真總結經驗，不斷改進財務會計工作。

(二)認真貫徹執(zhí)行國家各項財經政策，法令和法規(guī)，維護財經紀律，抵制不合理財政開支。

(三)負責全處工作人員的思想政治工作，注意調動和發(fā)揮財會人員的積極性，努力提高財務管理水平，提高資金使用效益，經常組織有關人員研究和改進學校財務管理。

(四)積極籌措辦學資金，分清資金渠道，監(jiān)督各項經濟活動，管理好預算內、外和其他各項資金。

(五)定期開展預算執(zhí)行情況分析，找出管理中的問題，提出改進管理的建議和措施，提高資金使用效益。

(六)負責編制并執(zhí)行學校年度綜合預算和各項計劃。定期向校領導報告財務收支情況和預算執(zhí)行情況，為領導決策當好參謀。

(七)負責審查月、季、年度會計報表和決算報表。

(八)完成校領導交辦的其他工作。

二、計財處副處長責任制

(一)按照計財處的職責范圍，協(xié)助處長進行工作，處長不在時代理處長主持計財處日常工作。

(二)協(xié)助處長做好全處工作人員崗位責任制的檢查、考核和聘任工作。

(三)協(xié)助處長制定處工作計劃并組織實施，做好計財處工作總結。

(四)協(xié)助處長做好各項財務收支事務管理工作，建立健全各項財會工作制度。

(五)協(xié)助處長監(jiān)督檢查本校及所屬單位的一切開支、財務管理情況和資金使用效果。

(六)協(xié)助處長負責主持召開各種財務會計專業(yè)會議。組織對校屬獨立核算單位的財會工作進行監(jiān)督、檢查。

(七)領導分管科室的工作。

(八)完成領導交辦的其他工作。

三、計劃管理科科長崗位責任制

(一)在計財處處長領導下，負責組織本科的日常工作，向處長建議本科人員安排調動，并制定本科的工作計劃和總結;

(二)熟練掌握有關的財政法規(guī)和各項規(guī)章制度，熟悉本科職責范圍，熟練掌握本科的各項業(yè)務，負責管理、指導、檢查本科各項工作，保證各項工作的順利進行。

(三)組織預算分配，學?；鹗罩в媱澋扔嘘P的財務計劃的編制，對財務收支計劃情況進行定期分析，提供信息，當好領導的參謀。

(四)參與學校預算內、外年決算報表的編制。

(五)負責建立適合本科的崗位責任制及相應的考核制度，并定期認真考核。

(六)負責組織制訂有關的財務管理制度和財務管理辦法，不斷提高財務管理水平。

(七)參與經濟承包合同的簽訂、管理、考核。

(八)負責全處電算化管理工作。

(九)完成領導交辦的其他工作。

四、會計一科科長崗位責任制

(一)在計財處處長領導下，負責組織會計一科的日常工作，向處長建議本科人員安排調動，并制定本科的工作計劃和總結。

(三)參與預算的分配，負責保證預算的執(zhí)行，管理預算指標的核算和回收。

(四)負責組織工資、助學金、臨時工工資等發(fā)放工作，做到及時、準確地管理工資基金。

(五)負責按有關規(guī)定正確設置和使用會計科目，根據(jù)規(guī)定適當增設明細科目，并按規(guī)定設置相應的總賬和明細賬，對每月各類賬薄要審閱，做到心中有數(shù)。

(六)負責對財務收支計劃執(zhí)行情況進行定期檢查分析，提供信息，當好領導的參謀。

(七)負責建立適合本科的崗位責任制及相應的考核制度，并定期認真考核。

(八)負責組織編制有關會計報表，做到內容完整、真實可靠、計算準確無誤;賬表、表表數(shù)據(jù)相互銜接一致，文字說明條理清晰、報送及時。

(九)負責有關經費的提存、繳拔及繳納工作及檢查。

(十)負責組織會計檔案，按規(guī)定定期收集、整理、裝訂立卷、歸檔。

(十一)負責領導交辦的其他工作。

五、會計二科科長崗位責任制

(一)在計財處處長領導下，負責組織會計二科的日常工作，向處長建議本科人員的安排調動，并制訂本科的工作計劃和總結。

(二)熟練掌握有關的財政法規(guī)和各項規(guī)定制度，熟悉本科職責范圍，熟練掌握本科的各項業(yè)務，負責管理、指導、檢查本科的各項工作，保證各項工作的順利進行。

(三)參與制定預算外資金的收支計劃。負責保證預算外資金收支計劃的執(zhí)行和合理使用。

(四)負責組織科研經費收支計劃的實施，保證科研經費的合理使用。

(五)負責按有關規(guī)定正確設置和使用會計科目，根據(jù)規(guī)定適當增設明細科目，并按規(guī)定設置相應的總賬和明細賬。對每月各類賬薄要審閱，做到心中有數(shù)。

(六)負責對財務收支計劃執(zhí)行情況進行定期檢查分析，提供信息，當好領導的參謀。

(七)負責建立適合本科的崗位責任制及相應的考核制度，并定期認真考核。

(八)負責組織編制有關會計報表，做到內容完整、真實可靠，計算準確無誤，賬表、表表數(shù)字相互銜接一致，文字說明條理清晰、報送及時。

(九)負責嚴格執(zhí)行各項預算外資金的收費標準、提留比例和開資范圍。及時準確地申報、繳納有關的稅費、規(guī)費。

(十)負責組織會計檔案，按規(guī)定定期收集、整理、裝訂立卷、歸檔。

(十一)負責領導交辦的其他工作。

六、政府采購管理科科長崗位責任制

(一)在計財處處長的領導下，認真抓好政府采購制度相關政策規(guī)定的貫徹落實，并結合學校實際情況，研究制定我校政府采購工作的具體實施辦法。

(二)負責建立并不斷完善本科崗位責任制，督促檢查崗位責任制的履行情況，切實保證本科工作的規(guī)范化、制度化。

(三)負責制定本科年度工作計劃，并認真組織實施。

(四)負責學校各部門政府采購計劃上報前的審核工作。

(五)負責學校分散采購物品范圍的審批工作。

(六)負責監(jiān)督檢查學校政府采購計劃的執(zhí)行情況及政府采購合同的履行情況，了解并及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。

(七)協(xié)調與校內、外各有關部門的關系，確保我校政府采購工作的順利進行。

(八)負責科內日常事務性工作及處領導交辦的其他工作。

七、政府采購管理科科員崗位責任制

(一)負責學校各部門政府采購計劃的錄入、報批工作。

(二)負責學校政府采購資金結算的具體業(yè)務。

(三)負責政府采購季報、年報的統(tǒng)計工作。

(四)負責政府采購文件、資料的整理及歸檔工作。

(五)協(xié)助科長做好科內日常事務性及其他工作。

八、報帳會計崗位責任制

(一)熟悉掌握財經政策、法令、法規(guī)、會計制度和各項開支標準，并以此做為審核報銷的合法依據(jù)。

(二)掌握各類經費的收入、支出款、項、科目和開支范圍，并要了解各單位的業(yè)務具體情況和特殊性，以便處理疑難工作。

(三)認真審核原始憑證，填制記賬憑單。對各類報賬業(yè)務根據(jù)制度規(guī)定、開支標準，認真審核各類原始憑證的真實性、完整性和合法性，做到數(shù)字準確，摘要明確。

(四)建立借款手續(xù)制度，審核借款手續(xù)，內容、辦理借款，負責清理各種暫付款及往來結算。應妥善保管各類借款返回單，每月進行核對。建立必要的清理債權債務手續(xù)制度，及時催收清理各類借款。

(五)掌握全年經費指標收、支、結余情況，嚴格執(zhí)行預算支出計劃，對于超計劃的指標，需經處長批準，否則不得擅自開支。

(六)保管，使用銀行轉賬支票和各種銀行結算憑證及有關印章。

(七)完成領導交辦的其他工作。

九、審核人員崗位責任制

(一)熟練掌握有關的財政法規(guī)、開支標準和學校的各項規(guī)章制度，對經濟業(yè)務進行正確的核算和監(jiān)督。

(二)維護財經紀律，遵守職業(yè)道德，堅持原則，實事求是，一視同仁。對手續(xù)不完備，經濟業(yè)務不合法的，審核人員有權制止或拒絕受理。

(三)熟悉會計科目的核算內容的核算方法，分清資金渠道，及時掌握各項資金的使用情況，做到“先收后支，專款專用”，不得超支。

(四)認真審核原始憑證的合法性，正確性和完整性。做到內容真實、手續(xù)完備。

(五)記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，保證內容的真實，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確、內容完整。

(六)做好債權債務管理的清理工作。對各項借款要定期清理催報。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

(七)按規(guī)定的手續(xù)辦理財產物資、專控商品等款項的審批、借款、報銷工作。

(八)按收費許可證批準的標準收費。按規(guī)定的標準提取和使用專項資金。

(九)認真、足額、準時申報上交有關稅金和規(guī)定收費。

(十)完成領導交辦的各項工作。

十、復核員崗位責任制

(一)熟練掌握有關的財政法規(guī)、開支標準和學校的各項規(guī)章制度。對經濟業(yè)務的核算過程進行復核和監(jiān)督，保證會計核算過程的正確性。

(二)熟練掌握會計科目的核算內容和方法并能正確運用，分清資金渠道，對各項資金的使用情況做到心中有數(shù)，保證正確使用各項資金。

(三)對審核人員審核的記賬憑證進行全面的復查。主要對經濟業(yè)務的內容、原始憑證的合法性和完整性、手續(xù)齊全、會計科目運用的正確性、款項有無存款保證等重點進行復核。

(四)對具有現(xiàn)金收支、支付銀行存款業(yè)務及重要會計業(yè)務的記賬憑證，必須事先復核后，方可由出納付款。

(五)協(xié)助、督促審核人員定期清理往來款項和銀行未達款項。

(六)對收費標準，提取(或分成)專項資金的標準，上交稅金和規(guī)費的正確性進行復核。

(七)每月對打印的賬薄進行全面的復核.編制有關的會計報表。

(八)完成領導交辦的其他工作。

十一、出納人員崗位責任制

(一)嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，掌握各種結算辦法和手續(xù)，不斷學習提高業(yè)務素質。

(二)根據(jù)審核無誤的記賬憑證，辦理收付款業(yè)務。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員或單位領導簽章方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記及出納人員名章。未經批準沒有記賬憑證，不得收、付款(包括簽發(fā)轉賬支票)。

(三)根據(jù)辦理完畢的有關記賬憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出當月余額，做到帳帳相符、帳款相符。不得將有暫存款、暫付款業(yè)務的記賬憑證順序號變動。

(四)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條子”充報庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金與賬不符時，應及時報告科長。每日終了，應將庫存現(xiàn)金日報表報主管科長。

(五)不準“坐收坐支”現(xiàn)金。按銀行有關規(guī)定做到“收到解交”“支則提取”的規(guī)定，不套取現(xiàn)金?，F(xiàn)金及票據(jù)的存放要注意安全，離崗時必須將現(xiàn)金及支票放入金庫，以保證安全。

(六)要妥善保管各種印章、空白票據(jù)，嚴格按規(guī)定用途使用，每日下班應將印章與空白支票分庫存放。

(七)簽發(fā)支票同時填寫支票使用登記卡備查。嚴格控制使用空白支票。如因特殊情況確需使用時，須經主管科長批準，但必須填寫簽發(fā)時間、收款單位名稱和用途，并限定金額。對填錯的支票加蓋廢章后與支票登記卡一并保管。

(八)及時存取銀行結算據(jù)，妥善保管，做到不丟失、不誤期。

(九)隨時掌握銀行存款余額，次月十日前與銀行對清賬目.未達賬項報科長或審核人員，未達賬項一般在一月內處理。

(十)對金庫的密碼要保密，下班時應即鎖又轉動號碼，金庫鑰匙要隨身攜帶，不得轉交他人。

十二、微機操作人員崗位責任制

(一)操作人員必須熟知所使用的設備的操作規(guī)程，并嚴格按照操作規(guī)程的要求操作。

(二)操作人員使用口令，不得告知他人。進行新的會計年度或更換操作人員時必須更換新的口令。

(三)年初余額在當年記賬以前可以修改.當年記賬以后不得直接修改，只能通過填制憑單進行調整。

(四)輸入的記賬憑證必須連續(xù)編號，編號出現(xiàn)間斷時，應由審核人員注明并簽字蓋章。

(五)憑單、數(shù)據(jù)輸入要求準確、無誤，摘要簡明扼要，并做好核對工作。

(六)操作人員按規(guī)定次月二日前結清當月賬，并打印出報表。若遇節(jié)假日和其他情況可順延。

(七)操作人員負責月末打印出賬薄，并裝訂成冊，賬薄要求有交接手續(xù)，交給會計一、二科長簽章認可。賬薄若有遺漏要求補充打印。

(八)輸人后的憑證要有科目匯總表，每張憑證操作員按要求加蓋名章。

(九)每月至少核對一次總賬，至少每季度核對一次明細賬。

(十)要求經常對會計數(shù)據(jù)庫建立軟盤備份，每月不得少于一次。

(十一)備份軟盤要求貼上保護簽，并裝在保護套和包裝盒內保管，以備數(shù)據(jù)查詢。

(十二)系統(tǒng)出現(xiàn)故障，操作人員應及時進行記錄，并通知有關人員檢修。

(十三)每月至少一次為各賬戶打印出當月的借還賬，以便會計賬目的及時清理。

(十四)微機操作設置計算機操作登記簿，記錄上機工作的操作員的姓名、使用時間、操作內容等。

(十五)操作人員離崗時要關閉電源，以保證機房安全，其他人員不經主管領導同意不得擅自使用機器。

(十六)完成領導交辦的其它工作。

十三、工資核算崗位責任制

(一)熟悉國家有關的工資政策，掌握工資標準和各種補貼、津貼的標準和范圍，保證國家工資政策的正確執(zhí)行。

(二)根據(jù)批準的工資基金計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資基金和獎金的支付，分析工資基金計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、超過工資基金計劃、，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止，并報告有關領導。

(三)根據(jù)職工人數(shù)和工資標準，正確計算工資，代扣代繳有關款項，審核工資計算表。會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。做到及時、準確。

(四)發(fā)放的工資，須由領款人簽名或蓋章，及時收回工資表，裝訂成冊，并向審核人員提供工資匯總表填制記賬憑證。

(五)人員的調入、調出、停發(fā)、扣發(fā)、增資、校內調動等變動，要有勞資部門的手續(xù)。并登記人員工資名冊。定期不定期地同人事部門核對職工人數(shù)，為有關資料或報表提供可靠數(shù)字。

(六)負責職工扣款的核算工作。

(七)完成領導交辦的其他工作。

十四、助學金核算崗位責任制

(一)熟悉國家的助學金制度，掌握研究生本?？粕闹鷮W金標準和享受范圍，保證按照規(guī)定的范圍和標準發(fā)放。

(二)根據(jù)國家規(guī)定的享受助學金的范圍和標準，按照實發(fā)人數(shù)，及時、準確地核算、發(fā)放助學金、獎學金及補貼。

(三)發(fā)放的助學金等，必須由指定的領款人簽名或蓋章，保管好發(fā)放名冊。向審核人員提供助學金發(fā)放匯總表，以便及時填制記賬憑證。

(四)委托生助學金的發(fā)放，要按照學生管理部門的通知發(fā)放，不交納學費的不發(fā)助學金。

(五)負責對各類學生數(shù)的.管理。定期不定期地同學生管理部門核對學生人數(shù)，以便為有關資料或報表提供可靠的數(shù)據(jù).對休學、退學、調轉專業(yè)和受處分等原因調動、停發(fā)和扣發(fā)助學金的要及時登記。對畢業(yè)生和新生要及時向有關部門索取資料，保證按時停發(fā)和發(fā)放。

(六)完成領導交辦的其他工作。

第三部分內部稽核制度

為了更好地執(zhí)行國家的有關方針、政策、法令、遵照財務計劃辦事，有效地利用資金，為教學、科研、生活服務，保證完成學校的事業(yè)計劃，特制定本制度。

一、學校計財處有權對學校所屬會計單位的會計憑證、賬薄、會計報表等資料進行審查。結合計劃，對各有關經濟業(yè)務的合法性和合理性，會計資料的真實性和可靠性，以及財務、會計制度和財經紀律的執(zhí)行，遵守情況等進行檢查和監(jiān)督。

二、審查各種收費是否合理，收益分配是否按有關規(guī)定執(zhí)行，學校內部上下之間的收益分配比例是否合理。

三、按照有關政策、制度、審核各項支出有無擴大開支范圍，提高開支標準，鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領、貪污舞弊違法亂紀行為。同時要審查原始憑證是否合法，經濟業(yè)務內容是否真實、數(shù)字是否正確、手續(xù)是否完備、會計憑證科目運用是否正確。

四、經常檢查現(xiàn)金管理制度和支票管理制度的執(zhí)行情況。定期或不定期的對固定資產和庫存材料進行抽查，看是否做到了賬賬相符，賬實相符，計量準確，用途反映真實。

五、審查各種會計報表的編制是否符合規(guī)定要求，賬表是否一致，審查購置萬元以上設備是否事前有評估報告，事后有驗收報告。經常檢查設備的利用率和完好率是否達到規(guī)定要求，做到物盡其用。

六、審查年初預算和年終決算是否科學、真實、可行，各項指標數(shù)字是否完整。經常對預算的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告和處理，減少不必要的經濟損失。

第四部分牽制制度

凡涉及財務和貨幣資金的收付，結算及其登記的任何一項工作，規(guī)定由兩人或兩人以上分工掌管的起相互制約作用是一種工作制度.它是內部控制制度的一種，通常是利用企事業(yè)內部組織分工和合理的辦事程序、以及會計憑證的編制、審核、傳遞登記等手續(xù)設置。針對制度要求我們特制訂：

一、現(xiàn)金收入由出納員收款。會計保管收入單據(jù)，每日核對，并入賬，超庫存部分及時送存銀行。

二、發(fā)放工資由工資會計通過微機編制工資發(fā)放名冊，并匯總工資表、審核會計復核，出納員付款，記賬會計登記賬薄。

三、記賬憑證的填制采用一式兩份的形式(軟、硬各一)由報賬會計根據(jù)原始憑證五要素審核無誤后制做。然后交給審核會計，由審核員審核確認記賬憑證符合六項要求，數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備后蓋章、編號，將軟聯(lián)給指標會計、硬聯(lián)給出納人員(銀行、現(xiàn)金)出納員在做完付款工作蓋章后，登記出納賬后，交給記賬會計，記賬員登記賬薄，并整理裝訂成冊。最后審核會計根據(jù)軟聯(lián)進行匯總并登記總賬，月末或年未終了和各項賬薄對賬報表，決算。

四、助學金發(fā)放和工資發(fā)放相同。

通過內部牽制制度，有效提高了會計人員的工作質量和自身素質，監(jiān)督了工作人員間相互核對，相互牽制以防單獨作弊的行為，保證了會計工作的順利進行。

第五部分請款報賬制度

一、總則

(一)為了認真貫徹“勤儉建國、勤儉辦一切事業(yè)”的方針，認真執(zhí)行“預算包干”新的財政制度，發(fā)揚艱苦奮斗，厲行節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，嚴格遵守黨和國家財經紀律和財政政策，為了加強我校的財務管理工作，嚴格經費開支手續(xù)制度，堵塞漏洞，節(jié)約而有效地使用國家財政資金，以便更好地為教學科研服務，為師生生活服務。根據(jù)黨的有關方針政策，國家的財經會計制度，銀行現(xiàn)金管理以及市場管理等規(guī)定，結合我校具體情況，特制定本制度。

(二)加強計劃管理，凡各項經費支出必須先擬出支出計劃，經有關部門的審定，報請校領導及主管部門審批，各項計劃一經核定，要堅決按照核定數(shù)執(zhí)行。嚴格按批準的計劃辦事，不得擅自修改計劃，如必須變更計劃時，須事先提出修改方案，經有關單位和校領導批準，并報主管部門備案。

(三)本制度全校師生員工均須認真遵守，如有違反者或有不合理的經費開支，計財處拒絕付款外可根據(jù)情況據(jù)實呈報領導處理。

二、支款手續(xù)

(一)用款單位在支用經費時，必須按照下列規(guī)定辦理會計手續(xù)，方可支款：

1、用款單位必須根據(jù)年初分配的經費指標，編制采購(用款)計劃，符合開支范圍，填寫用款單(借據(jù))，經用款單位主管經費領導簽批，財務部門審核后方可支款;

1)屬于政府集中采購范圍內的開支，必須事前填寫《政府采購計劃申報表》及用款單(借據(jù))，經用款單位主管經費領導簽批，財務部門審核后，將資金劃繳到省財政部門開設的“政府采購資金專戶”，由省采購中心統(tǒng)一組織招標采購。

2)屬于政府集中采購范圍以外的分散采購(定點商店等)開支，經計財處政府采購管理科審批后，可直接填寫用款單(借據(jù))辦理支款手續(xù)。

3)確因急需并經政府采購管理科同意由校內組織的采購，支款前必須填寫《東北農業(yè)大學儀器設備購置審批表》，經教務處設備管理中心、審計處審批后方可到計財處支款采購。

2、凡一次支出一百元以上經費時，必須用轉賬支票或通過銀行轉賬付款，不得使用現(xiàn)金。差旅費除外。

3、凡屬政府采購合同，均由計財處政府采購管理科統(tǒng)一組織簽訂，并加蓋“東北農業(yè)大學政府采購合同專用章”，其他各處、科章無效。

4、凡屬政府采購以外合同的簽訂，由有關業(yè)務部門簽署意見，經財務部門請示有關領導同意，并由會計主管人員簽章方可為有效。(對外簽訂一切合同，必須加蓋校公章，和計財處財務專用公章，其他各處，科章無效)否則學校不承擔履行合同的義務，其后果由當事人負責。

5、為了月末結帳，及時正確地編制會計報表，用款單位應有計劃的進行采購(政府集中采購以外的采購)，盡量在月末前五天完成當月采購計劃。月末前五天停止簽發(fā)轉賬支票。

(二)為了節(jié)省行政費用的開支，凡因公出差，必須按下列手續(xù)辦理，計財處方可計發(fā)旅費：

l、凡我校正式職工因公出差，必須按學校關于出差人員審批辦法辦理。

2、教師帶學生到外地教學實習時須經所在院、部負責人審批、去外省教學實習，須經校長批準。

3、人事工作(包括學生政審)外調，須經組織部、人事處、學工部負責人批準，出省須經主管書記或校長批準。

4、計財處按批準的旅程預付旅費，不得超過預計額。但出差日期較長，可少量多付一些旅費。

5、出差返校后一周內，必須到計財處辦理報銷手續(xù)，按預付款額多退少補，一次結清。如果返校一月內不辦報銷手續(xù)結清賬目者，從個人工資中扣收預付款。

6、市內交通費，由本人填寫公出單，經本單位領導審批，連同車票收據(jù)一起，到計財處報銷，隔季者一般不予報銷。

三、報銷手續(xù)

(一)為了及時結清賬目，加強經濟核算，收回散在資金，當月事當月清，要求各支款單位及時督促支款人報賬。具體要求如下：

l、預支款報銷，必須憑以合法原始憑證(商業(yè)正式發(fā)貨票，收款單位正式收據(jù)等。)

2、預支款報銷的發(fā)貨票或收據(jù)，必須是稅務局規(guī)定的，并蓋有商店公章(收訖章)，寫有購貨單位名稱，以鋼筆或復寫，字跡清楚，寫有詳細品名，單價、數(shù)量、金額(金額必須有大寫);

3、報銷的正式憑證，須經辦人，單位負責人簽章，但是購物憑證必須經過經辦人、驗收人、(并制材料入庫單)，單位負責人蓋章。并注明用途，預算計劃項目。經辦人不能兼蓋驗收人章，手續(xù)不全不能報銷;

4、國營商店內不經營的商品或材料，如教學試驗用小動物、個別少量稀缺材料、或集貿市場或從私人采購的，不能取得正式合法憑證的，應由賣貨人到稅務部門辦理稅票據(jù)的方予報銷。

5、報銷時，剩余金額一次繳清。

6、差旅費報銷，在批準旅程范圍內報銷，如報銷經審查與批準出差地點不符，或無故繞道時，超越批準部份不予報銷。參加學術會議等由于會議指定的參觀學習，去另外地點的旅費，應由會議提出證明，方準報銷。調出正式職工旅費，按規(guī)定付款。

7、去外地進修實習而轉地學習的旅費，應由接收進修單位提出證明，方準報銷。

(二)一切物資驗收、必須由保管人員或處科長指定的人員辦理入庫手續(xù)制出入庫單。不準臨時亂抓，敷衍塞職，否則財務部門不予報銷。修善費報銷時附工程費決算書。

(三)外文原始憑證，必須譯成中文，并由翻譯人員簽章。

四、工資、附加工資、福利費、人民助學金領發(fā)手續(xù)

(一)正式編制內工資由財務處按人事部門評定的工資等級按月發(fā)放，經與銀行商定每月十五日為發(fā)放工資日。

(二)臨時工資、加班費發(fā)放時，由各有關科室填寫發(fā)放表，經主管科長、勞資科負責人審核蓋章，每月在月末前報計財處。

(三)取暖津貼由房產科審批后在銀行同意的日期一年一次發(fā)完。

(四)人民助學金每月發(fā)放一次，按規(guī)定日期發(fā)放，不得借支.臨時補助，由學生本人申請，由院系審查簽署意見，報學工部批準，轉計財處發(fā)放。

第六部分、債權、債務的清理和年終核對制度

為了保證高等學校各類資金的合理使用，保證各項債權債務的及時清理收回，保證學校具有良好的財務狀況，特制定本制度。

一、各項借款必須有資金來源，預算計劃。要根據(jù)核定的指標按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

二、各項借款只能用于預算范圍內的公用經費，不得用于個人借款(差旅費除外)也不能借給無預算關系的單位。

三，各項借款原則上必須一事一借，一借一清。不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權關系的混亂。

四、為了及時清理各項借款，學校按借款用途分別規(guī)定報賬時間。差旅費在返校后一周內：設備購置、材料、物品采購入庫后當月內必須到財務處報賬。

五、借款按用途或個人設明細賬，及時清理與核對，每月末、總賬、明細賬和借款單必須核對無誤，才能結賬。

六、對外單位匯來代付款項，以及退回曲結余款，應及時查明原因，辦理進賬或結算工作。

七、年終要查實核對所有債權、債務款項，經手人簽字認可后，方能結轉下年有關賬戶。

第七部分、預算外資金管理制度

為了充分發(fā)揮我校預算外資金的使用效益，不斷增強辦學能力，我們根據(jù)國家有關的財務方針政策，特制定我校預算外資金的管理制度。

一、預算外資金包括：學校基金、對外服務收支、委托代培經費、特種資金、以及按規(guī)定納入預算外管理的其它資金。

二、預算外資金收支管理制度

(一)遵守國家制度規(guī)定，增收節(jié)支，對函授學費等收費項目按規(guī)定標印行，不隨意提高，不擅自增加預算外項目，擴大收費范圍和改變比例。

(二)對代管科研資金和其它代管資金等有指定用途的實行專款專用。

(三)對預算外資金用于基建的應由財務處審定。校長批準，并按基建審批程序報省教育廳、財政廳等有關部門批準，嚴格貫徹“先審后存、先存后批、先批后用”的原則。經批準納入基本建設應提前在建行存足半年后使用，由建行監(jiān)督撥款。

(四)預算外資金購置的?？厣唐?，要由申請單位提出書面材料，經審計部門批

準，在財力允許的范圍內方可填制專控商品申報表、并按規(guī)定到省教育廳和省社會集團購買力辦公室審批。

(五)對預算外資金必須納入財政專戶實行專戶存儲，支出時向財政部門編報計劃，經過批準后按計劃執(zhí)行。

(六)用預算外資金購置的固定資產，均屬學校財產，其管理按固定資產管理辦法執(zhí)行。

(七)預算外資金要單獨設賬核算、并按財政部和國教委規(guī)定的預算外收支科目執(zhí)行。

(八)按要求及時編報年度預算、預算外收支計劃和決算，每半年向省教育廳報送執(zhí)行情況并抄送財政部門。其收支計劃納入綜合財務計劃，在預算執(zhí)行中做到：先收后支，量入為出，自求平衡，略有結余。

(九)依法納稅，按稅法規(guī)定在預算外收入中應繳納各種稅金和各項費用、基金的、應及時足額上繳。

(十)對預算外資金籌集和運用按國家財政法令辦理。遵守財經紀律、接受財政審計部門監(jiān)督、檢查。

(十一)對資金來源不當、支出不合理、私設“小金庫”或轉移資金的予以杜絕。

(十二)省教育廳、財政廳或教育部有新規(guī)定時，按新規(guī)定執(zhí)行。

(十三)本制度由計財處負責解釋。

第八部分現(xiàn)金管理制度

出納人員必須嚴格執(zhí)行財經政策和紀律，遵守現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。

具體辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。收付款項，必須按著規(guī)定的程序，審核后的記賬憑證或原始憑證進行辦理。出納本人不得自制憑證，自行收支款和付款。收、支款后必須在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

一、現(xiàn)金使用范圍

(一)職工工資，各種工資性津貼;

(二)個人勞務報酬，包括稿費和講課費等其它專門工作報酬;

(三)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術，體育等各種獎金;

(四)各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(六)結算起點以下的零星開支;

(七)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

二、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，收入現(xiàn)金必須及時存人銀行，不得坐收坐支和挪用現(xiàn)金。

三、單位從銀行提取現(xiàn)金的，應如實填寫用途，由財會主管審核簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付;

四、建立健全現(xiàn)金賬目，根據(jù)已經收訖、付訖的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，結出余額，確保賬面余額同庫存現(xiàn)金核對相符。不準超出規(guī)定限額存放現(xiàn)金。不準以白條借據(jù)抵頂庫存現(xiàn)金;不準謊報用途套用現(xiàn)金;不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存人儲蓄。取送現(xiàn)金必須二人以上，五千元以上必須有武裝保衛(wèi)人員陪同并配專車，確保安全。

第九部分支票管理制度

一、領用支票時必須填寫“支票領用單”并加蓋預留銀行印鑒，賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

二、支票金額起點為一百元，支票付款期為十天。

三、簽發(fā)支票應使用墨汁或炭素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領的由簽發(fā)人員負責。

四、支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒之一證明。

五、簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭，空白支票或印章與預留印鑒不符的支票。

六、已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失;已簽發(fā)的轉賬支票遺失，可請求收款人協(xié)助防范。

七、支票和印鑒應設專人分別保管。

第十部分檔案管理制度

為了加強會計檔案的科學管理，發(fā)揮會計檔案的史料和證據(jù)作用，特制訂本制度。

一、對每年形成的會計檔案，由兼職的會計檔案管理人員統(tǒng)一管理。填制保管清冊。

二、查閱會計檔案必須經計財處領導批準方可查閱。