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信用社稽核處罰辦法細則 信用社稽核工作總結篇一

一、我省信用社稽核工作的基本要求

農村信用社稽核工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督。根據《湖南省農村信用社稽核工作制度》和業務發展實際，當前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原端，全面加強農村信用社稽核工作;二是實行稽核工作分管領導負責制，根據我省各級農村信用社領導分工的實際情況，稽核工作直接向理事會(監事會)負責并報告工作，辦事處(含市級聯社，下同)稽核工作向辦事處主任負責并報告工作;三是完善各項稽核制度，進一步充實稽核力量，加強業務培訓，提高稽核隊伍整體素質；

四是縣級行社為稽核工作重點，擴大縣級行社網點的稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責任制，嚴格問責，加大處罰力度，加強后續稽核，確保稽核工作的有效性;六是認真探索稽核的方式方法，積極推進各級管理部門運用稽核成果，不斷創新科學的稽核手段，求真務實、因地制宜地開展稽核工作。

二、農村信用社稽核工作主要任務

稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農村信 1 用社的內部管理，促進有關金融方針、政策、法律、法規以及行業管理制度的有效落實，防范金融風險，保障農村信用社安全穩健、規范有序運行。主要任務: 一是檢查監督國家有關金融方針、政策、法律、法規的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

二是檢查監督內部各項管理制度、業務操作規程的執行情況，對有章不循、管理缺位、違章操作等現象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

三是檢查監督業務經營、風險控制等情況，適時評估風險狀況，及時發現風險或案件隱患，并提出整改和處理意見。

四是檢查監督內控制度的建立健全及執行情況，評價內控 的有效性，并對落實內控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。

五是積極總結、交流、推廣科學的管理方法和好的工作經驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力。

六是針對基層農村信用社業務發展與經營管理過程中出現的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發揮參謀助手的作用。

三、稽核檢查的重點

當前農村信用社業務種類多，業務量大，涉及面廣，要求稽核的內容多。根據當前業務發展實際情況，各地稽核部門除抓好各項專題稽核外，應重點抓好綜合業務系統、資金管理和財務會計等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過程中的操作風 2 險、經營部門的經營風險和管理人員的決策風險。

1、柜員管理現場稽核。柜員管理主要體現在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個部分。

2、現金及重要空白憑證現場稽核。現金以及重要空白憑證是潛在極高的內部控制風險因素，稽核人員只有采取現場盤點、帳實核對及內外核對的稽核方法，才能有效控制風險。

3、存款管理現場稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結、扣劃、換折、支取以及代理業務，手續費管理;、身份證件復印件有效性、開立個人結算賬戶申請等。

4、農信銀業務檢查。主要檢查基本操作是否合規、錯賬差錯處理程序和登記。

5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業存放、往來資金、財務費用等業務。

6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執行以及經濟責任和離任審計。

四、稽核的操作程序

農村信用社稽核工作要實現規范化和制度化，必須嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。

1、準備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期限、方式及重點。

2、實施階段。就是要嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關資料等檢查方式，發現可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結束后，稽核員要編寫事實 3 確認書，被稽核單位對所涉及的有關問題要簽署意見。

3、報告階段。主要是現場檢查結束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實確認書為基礎，結合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內容:被稽核單位的基本經營情況(或被稽核項目的基本情況)、實施檢查的情況、檢查發現的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見等。

4、處理階段。稽核人員實施現場檢查中，對在業務操作過程中發生的一般性違章、違規行為，在規定權限內可以對責任人做相應處罰;情節嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規行為需要行政處分的，按職工管理權限根據有關制度規定報送有關部門進行處分;構成犯罪的及時向領導作好匯報，建議移送司法機關。因違章違規受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復核，復核決定為最終決定。

5、建檔階段。現場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關規定執行。

五、內部控制 ㈠內部控制的含義

內部控制源于內部牽制，指組織內部各個崗位、各項職能之間或流程中相互制約、相互監督的制度和機制，是管理層為實現預 4 期目標而采用的管理方法、措施。銀行內部控制是指銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。具體來說，銀行內部控制包括以下幾個方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任和利益而形成的相互制衡關系。

2.為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段。3.為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序。

4.及時防范、發現和動態調整管理風險的機制。

㈡內部控制的目標

1.確保國家法律規定和銀行內部規章制度的貫徹執行。2.確保銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。3.確保風險管理體系的有效性。

4.確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

㈢內部控制原則

銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括: 1.內部控制應當滲透銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應有案可查。

2.內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，銀行的經營管理，尤其是設立新的機構司開辦新的業務，均應當體現“內控優先“的要求。

3內部控制應與具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

4.內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董(理)事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

㈣良好內部控制機制的一般特征

1.有效性。內部控制機制必須具有有效性，即各種內部控制制度包括最高決策層所制定的業務規章和發布的指令，必須符合國家和監管部門的法律法規，必須具有高度的權威性，必須能夠真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南。

2.審慎性。內部控制的核心是有效防范各種風險。為了使各種風險控制在可承受范圍之內，建立內控制度必須以審慎經營為出發點，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險和容易發生的問題，并據此設立適當的操作程序、控制步驟、補救措施來避免和減少風險。

3.全面性。內部控制必須滲透到銀行機構的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。

4.及時性。內部控制的建立和完善，要跟上業務和形勢發展的需要。開設新的業務機構或開辦新的業務種類，必須樹立”內控先行"的思想。

5.獨立性。內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的建立和執行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作;在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。

㈤內部控制的要素

內部控制應該包括的五大要素:內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。

㈥內部控制的執行與保障 1.建立健全各項內控制度流程 2.加強稽核監督

3.強化科技系統技防功能

信用社稽核處罰辦法細則 信用社稽核工作總結篇二

信用社稽核工作總結

信用社稽核工作總結2007-12-07 09:54:28第1文秘網第1公文網信用社稽核工作總結信用社稽核工作總結(2)信用社稽核工作總結(3)xxxxxx農村信用聯社二xx四稽核工作總結

二xx四年,是中共中央關于加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整體發展的關鍵一年。一年來，在銀監分局的大力支持和監管下，在省聯社的正確領導下，全體信合員工認真學習、實踐黨的十六屆四中全會精神和深入貫徹中央x號文件精神，緊緊圍繞當地政府關于農村經濟工作的整體部署，以“一手抓管理、一手抓發展”為指導思想，狠抓稽核監察隊伍建設，制定和完善了稽核制度；以支持“三農”為中心；以我市信用聯社確定的“四個五”奮斗目

標為突破口；以經營效益為出發點；以強化內部管理和狠抓落實為手段，認真開展民主監督工作，有效履行了行業服務、管理、協調、指導的監督職能，加大稽核督導力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點放在“落實”二字上，由以前事后監督變為事前稽核，將存在問題扼殺在萌芽狀態，從而有力的保障了我市農村信用社全年各項業務經營穩步發展。經過全體員工的不懈努力，取得了存款穩步增長，貸款收放兩旺，實力增加，效益提高，經營成果取得建社以來最好政績的新局面，為我市農村信用社“二次”創業夯實了基礎。現將一年來的稽核工作情況總結如下：

一、基本情況

xxxxxx農村信用社設有總稽核一人，稽核經理x人，專職稽核員四人，兼職稽核員x人。全轄設有獨立核算信用社（部）xx個，信用分社xx個，共xx個營業網點，共有員工xxx人。截止xxxx年末，各項存款xxx萬元，比上年增加xxx萬元；各項貸款xxx萬元，比上年增長xxx萬元，其中不良貸款xxx萬元，占比為xxx，存貸比例xx；股本金余額xx萬元，比上年增加xx萬元，盈余總額xxx萬元，實現凈利潤xxx萬元。

二、稽核工作概況

xxxxxx聯社稽核監察部根據省聯社《二xx四年稽核工作要點》及全省農村信用社工作會議精神，結合我市實際情況，先后對我市xx個信用社（部），xx個分社共計xx個營業網點進行了最少x次，最多x次的全面序時稽核和x次全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達xxx％。為了確保稽核檢查質量高，定性準確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各信用（部）、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、準確地進行。我們在進行序時、常規稽核的同時，根據聯社要求以及業務發展普遍存在的問題及時組織開展專

項稽核。今年共進行專項稽核x次，其中綜合業務網絡系統專項稽核x次，共稽核xx個新系統營業網點，新系統網點稽核面達xxx％；進行衛生檢查專項稽核x次，共查xx個營業網點，稽核面達xxx％；進行規范化服務專項檢查x次；對我市農村信用兩個經濟實體(誠信金店和銀鑫典當行)，進行專項稽核x次，根據省聯社安排，協同資產負債部對全轄信用社進行“冒名”貸款專項稽核x次。通過一年稽核檢查，共發出《稽核報告書》xx份，《糾正通知書》xx份,《整改通知書》xx份，《離任報告書》xx份，《待崗通知書》x份，《貸款催收通知書》xx份，《清收貸款通知書》xx份；為了規范信貸操作，xxxxxx聯社稽核監察部組織編寫了《xxxxxx農村信用社信貸文本》,共發出《xxxxxx農村信用社信貸文本》xx份。通過一年稽核檢查，共處理違規、違紀人員xxx人，罰款xxxxx元，其中：通報批評xx人，行政警告x人，行政降級x人，行政記大過x人，交流信用社主任x人，免信用社副主任x人。查出了部分信用社（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議、行政處罰等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為xxxxxx聯社業務發展奠定了良好的基礎。

三、稽核工作具體內容 ㈠、重點搞好常規稽核工作

x、xxxx會計決算常規稽核。為了確保xxxx會計決算真實、準確，聯社稽核、業務人員對所轄各網點進行了全面、細致的檢查，重點是對年終決算是否核對準確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費用，貸款形態是否真實，并進行相應科目的帳務調整。通

過檢查發現了x個社少提應付未付利息xxxx元；x個社多提應付未付利息xxxx元；x個社加提應付未付利息元；x個社各項提留基礎數錯誤。對以上問題已按照聯社決算文件要求作了糾正和帳務處理。x、xxxx經營目標責任制考核兌現常規稽核。經營目標責任制的考核采取“百分計計酬”的辦法,主要對我市農村信用社經營目標完成的真實性及考核情況的合規性進行檢查。經考核我市農村信用社xxxx經營目標責任制各項指標均真實、準確，無超比例兌現工資現象。其中考核得xx分以上的社xx個，占比xx，得xx-xx

信用社稽核工作總結

信用社稽核處罰辦法細則 信用社稽核工作總結篇三

一、填空題：

1、農村信用社稽核歸納起來具有經濟監督、經濟評價、經濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現在獨立的機構、獨立的機構、客觀公正的立場等三方面。

3、農村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現場稽核和非現場稽核。

4、農村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農村信用社稽核按與業務和財務活動發生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續稽核。

6、農村信用社稽核按其機構不同劃分，可分為內部稽核和外部稽核。

7、**省農村信用社稽查大隊稽查操作規程中規定現場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現場實施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，應在60日內將整改情況報稽查派出機構，若有異議，可在15日內向派出機構提出復查申請，派出機構在接到復查申請之日起15日之內組織稽查監督小組復查。

9、稽查大隊根據稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據按形態分類可分為實物證據、書面證據、和口頭證據。

11、稽核方法是完成稽核任務的技術手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農信社等常規現場稽查一般每年不少于一次，并根據工作需要對確立的專項稽查項目進行現場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內對“稽查事實確認書”的內容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關證據。

14、稽查檔案卷內材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務是：在職權范圍內對各縣（市、區）聯社、農村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內容負有保密義務，相互之間不準私自透露和交流稽查內容。

17、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》規定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結合，與業務輔導相結合，與稽核處罰相結合，與為領導決策提供依據相結合。

18、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規定：稽查大隊依據本辦法和有關規定和制度，對農村信用社各職能部門、分支機構及其工作人員履行職責情況進行稽查監督。

19、**省農村信用社稽查大隊接受市辦（市聯社）的統一領導，對市辦主任、市聯社理事長負責并報告工作。

20、稽查大隊隊員依據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監督權，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農村信用社稽查大隊采取現場稽查方式、實施常規和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構,可采取調閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農村信用社經營管理中發揮的作用是：在業務部門自律管理基礎上的再監督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構報告稽查任務完成情況和稽查結果，對被稽核社作出評價和結論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結式的書面文件。

24、**省農村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯社)頒發聘書和稽查工作正件,并簽訂聘任合同。

25、**省農村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作正件，否則被查單位有權拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯社）應對轄內各信用社、聯社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員存在稽查內容不實、依據不準、經復查結論有較大失誤的，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

30、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯社）視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯社)視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區)聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執行。

33、“稽查通知書”的內容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內容由稽查成員分別擬寫，但必須經稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規范經營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內容的階段性和連續性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據不足、評價標準不明確的事項不作結論性評價。

40、農村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領導人員及有關職能部門負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（a）

a、稽查結論和處理決定 稽查報告 稽查底稿 稽查方案 b、稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 稽查方案 c、稽查通知書 稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 d、稽查通知書 稽查底稿 稽查報告 稽查結論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（d）

a、稽查通知書 調閱資料清單 稽查結論及處理決定 稽查通報 b、稽查結論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調閱資料清單

c、稽查通知書 稽查結論及處理決定 稽查通報 調閱資料清單 d、稽查通報 稽查結論及處理決定 稽查通知書 調閱資料清單

3、**省農村信用社稽查隊員在執行稽查任務時可行使以下職權（a）a、可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料

b、制止被查單位正在進行的違法、違規行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權

c、對稽查出的違規違紀人員，有權給予行政處分

d、稽查發現不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調整

4、農村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數是（b）a、2人 b、3人 c、4人 d、5人

5、被稽查單位對稽查結論和處理結果提出復議期間，對該稽查結論和結果的履行效力表述正確的是（c）

a、有效 b、有效應履行 c、無效 d、無效但應履行

6、稽查現場實施階段不應進行的事項是（d）

a、進點會談 b、檢查分析 c、提交稽查通知書 d、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內容是（c）a、稽查對象 b、立項依據和目的

c、被稽查單位應予配合的事項及要求 c、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（b）

a、兩孔一線 b、三孔一線 c、四孔一線 d、五孔一線

9、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農村信用社的常規現場稽查一般每年不少于（a）

a、1次 b、2次 c、3次 d、4次

10、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定縣（市、區）聯社每年對所轄基層農村信用社的定期常規現場稽核的次數是（a）a、1次 b、2次 c、3次 d、4次

11、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯社）應在發出“稽查結論和處理決定”（c）日內進行復查。a、10日 b、15日 c、30日 d、60日

12、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，可在（b）日內向派出機構提出復查申請。

a、10日 b、15日 c、30日 d、60日

13、市辦（市聯社）在接到被查單位復查申請后，應在（b）日內組織人員進行復查。

a、10日 b、15日 c、30日 d、60日

14、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦（市聯社）的期限是（d）

a、15日內 b、20日內 c、30日內 d、60日內

15、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定，稽核部門應在稽核結束（d）個月后進行一次后續稽核。a、1 b、2 c、4 d、6

16、縣（市、區）聯社應專設稽核部門或合設稽核監察部門，專職稽核人員不得少于的人數是（c）

a、1人 b、2人 c3人 d4人

17、稽查通知書不應包括的內容是（c）

a、稽查內容及范圍 b、稽查期限 c、實施步驟 d、立項依據

18、稽查員在檢查信用社營業稅的計提情況時，計提基數掌握正確是（c）a、利息收入

b、利息收入 金融機構利息收入 手續費收入 其他營業收入

c、利息收入 手續費收入 其他營業收入 d、利息收入 手續費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（d）

a、某縣屬企業以房地產抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

b、某市醫院以三臺b超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 c、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

d、鄉鎮企業以其擁有的鄉鎮土地使用權單獨設定抵押，已在核發其證書的土地管理部門辦理了抵押手續，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（a）a、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 b、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 c、在營業外收入科目核算租賃費收入 d、在手續費戶列支獎勵儲蓄員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（b）a、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤 b、連續兩次考核結論為不稱職

c、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀問題

d、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據的原則表述不正確的是（d）

a、充分性原則 b、相關性原則c、相對重要性原則d、降低成本原則

23、農村信用社稽核根據不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（d）

a、全面稽核 專項稽核 b、內部稽核 外部稽核

c、現場稽核 非現場稽核 d、定期稽核 不定期稽核

24、農村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（c）a、順查法 b、抽查法 c、核對法 d、逆查法

25、農村信用社現場稽查結束后，形成稽查報告的期限是（c）a、7天內 b、10天內 c、15天內 d、30天內

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態貸款的分布情況（c）a、相關性比率分析法 b、趨勢比率分析法 c、構成比率分析法 d、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農村信用社的業務發展情況進行分析的方法是（d）a、構成比率分析 b、相關分析法 c、因素分析法 d、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（b）

a、順查法 b、逆查法 c、抽查法 d、詳查法

29、農村信用社稽查大隊在稽查過程中，經常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（c）

a、能抓住重點進行細致的稽查 b、節約人力和時間

c、不易忽視遺漏一些問題 d、通常用來鑒定信用社的經營狀況

30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（a）

a、一分社經辦員先將他行票據款項納入存款人帳戶，再將該票據通過大社提交人行交換

b、某信用社經縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款 c、某經辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發 d、某信用社在營業費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（ad）a、全面稽核 b、內部稽核 c、定期稽核 d、專項稽核

2、農村信用社稽查進點會談的主要內容是（）a、稽查組長說明本次稽查的目的、內容 b、被稽查單位做自查匯報

c、稽查組長根據會談情況明確相關事宜和要求 d、介紹稽查組成員

3、農村信用社稽查進點會談時參加人員為（abc）a、稽查組全體成員 b、被稽查單位領導成員

c、被稽查單位有關職能部門負責人 d、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內容通知被查單位表述正確的是（abd）a、稽查前以電話方式通知被稽查單位 b、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 c、特殊情況下也可不通知被稽查單位 d、稽查進點時通知被稽查單位

5、現場稽查階段可采取的稽查方式為（abcd）

a、聽取匯報、質詢 b、觀察、跟班作業 c、問卷調查、談話

d、由派出市辦(市聯社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內容應包括（bd）a、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況 b、被稽查單位規范經營的情況

c、稽查處理意見及建議 d、稽查中發現的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（ac）a、發出“稽查通知書” b、擬寫“稽查事實確認書” c、起草“稽查報告” d、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（abd）a、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出 b、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 c、玩忽職守，弄虛作假

d、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ac）a、考核鑒定結論為不稱職

b、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 c、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

d、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（acd）a、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人 b、考核鑒定結論為不稱職

c、參加被查單位或相關單位、個人的宴請

d、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（cd）

a、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 b、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

c被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規行為并被查實

d、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

12、對農村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 a、根據上級主管部門的工作安排確定稽查項目 b、按照市辦（市聯社）領導交辦事項確定稽查項目

c、可不經市辦（市聯社）領導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目 d、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（bc）a、起草并發出“稽查通知書”

b、收集與金融法規政策、內部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關稽查項目的資料

c、起草“稽查事實確認書” d、起草“稽查報告”

14、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（abd）a、收集與稽查項目有關的稽查資料 b、起草“稽查事實確認書”

c、制定“稽查方案” d、起草“稽查結論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質（abcd）a、豐富的專業知識 b、豐富的實踐經驗 c、較強的實踐經驗 c、較高的政 治素質

16、下列那些稽查項目屬于常規稽查（ac）a、決算稽查 b、聯行結算稽查

c、會出、信貸基本制度稽查 d、非生息資產稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（abcd）a、被稽查單位的文件 b、與有關人員的談話筆錄 c、帳表 d、憑證

18、農村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（acd）a、審批大額費用開支 b、人事安排

c、處置抵債資產 d、研究制定內部規章制度

19、固定資產折舊稽核應主要檢查以下內容（abc）

a、檢查計提折舊的范圍是否正確

b、檢查計提折舊的方法、結果是否正確

c、檢查計提折舊時固定資產原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 d、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經確定不應變動。20、農村信用社開展離任稽核的意義是（abcd）

a:促進責任人加強廉政建設b:增強責任人員的責任感,提高管理水平c:健全干部考核制度 d:促進農村信用社經營管理水平的提高

四、簡答題：

1、試述稽查進點會談的主要內容? 答：進點會談的主要內容包括：（1）、稽查組長遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負責人遞交書面自查報告并作自查匯報；（3）稽查組長根據會談情況明確相關事宜，提出有關要求。

2、稽查方案的內容包括哪幾項？

答：稽查方案的內容包括：（1）立項依據和目的；（2）稽查對象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內容；（5）稽查的要求和依據；（6）現場稽查的起止時間；（7）稽查組成員及分工；（8）實施步驟及時間安排；（9）注意事項。

3、稽查通知書的內容包括哪幾項？ 答：稽查通知書的內容包括：（1）立項依據和稽查依據和稽查對象；（2）現場檢查的起、止時間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內容；（5）稽查組組長及成員名單；（6）被稽查單位應予配合的事項和要求；（7）派出市辦（市聯社）公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些內容？ 答：稽查工作底稿的主要內容包括：（1）對具體業務的主要檢查過程；（2）對有關資料的分析結果；（3）需進一步檢查的內容；（4）需認證的主要事實；（5）對具體業務檢查的分析結果。

5、簡述一篇完整的稽查報告應包括的基本內容? 答：稽查報告應包括以下內容：（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據、現場實施起止時間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內容等；（2）、被稽查單位規范經營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發現問題的基本事實，并引用所違反政策法規及規章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊建議市辦（市聯社）領導對所發現問題進行處理的基本意見等。

6、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》中對稽查隊員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊員要做到敬業愛崗，認真工作，堅持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊員要做到文明禮貌，謙虛謹慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護稽查大隊形象。

7、簡述稽查大隊的現場稽查程序? 答：（1）前期準備階段：立項、成立稽查組、制定稽查組組長或主查人、制定稽查方案、收集資料和發出稽查通知書；（2）現場實施階段：進點會談、實施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認事實階段：通過與被查單位管理層會談，進一步確認稽查事實，認定稽查結果；（4）報告完成階段：分析評價、向市辦（市聯社）提交稽查報告；

（5）處理階段：稽查報告經審定后，由市辦（市聯社）作出稽查結論和處理決定，送被查單位執行。

8、農村信用社稽查大隊主要對哪些事項進行稽查？ 答：農村信用社稽查大隊主要對以下事項進行稽查：（1）、會計制度的執行情況；（2）出納制度的執行情況；（3）、財務制度的執行情況；（4）安全保衛制度的執行情況；（5）、貸款程序和手續的合規合法性；（6）、利率制度的執行情況；（7）、經營成果的真實性；（8）、基建項目決策情況；（9）、任期目標責任落實情況；（10）其他事項。

9、分別簡述**省農村信用社稽查大隊稽查組組長及其他成員的職責? 答：（1）、稽查組長的職責包括：組織領導稽查組成員開展現場檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協調重要事項；收集分析被稽查單位的有關材料；組織起草“稽查方案”；起草并發出“稽查通知書”；審定“稽查事實確認書”；起草“稽查報告”、“稽查結論和處理決定”；組織整理稽查檔案；控制稽查質量和進度；安排其他相關工作。（2）稽查組其他成員的主要職責包括：根據稽查方案進行現場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實確認書”、“稽查結論和處理決定”；及時匯報檢查過程中發現的問題；完成組長安排的其它工作。

10、稽查底稿的證明材料有哪些？ 答：稽查底稿的證明材料包括憑證、帳表、被稽查單位的文件、實地察看的記錄、與有關人員的談話記錄等。

11、簡述**省農村信用社二00二年及今后一個時期稽核工作的指導思想? 答： **省農村信用社二00二年及今后一個時期計劃工作的指導思想是：要加強內部控制和防范金融風險為重點，以促進依法治社、從嚴管理和全面提高經濟效益為目標，切實加強內控制度建設，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農村信用社各項工作安全穩健運行。

五、論述題：

1、試述**省農村信用社稽查大隊隊員的工作職權? 答：稽查隊員在執行稽查任務時行使下列職權：

（一）要求被稽查單位或個人如實提供有關稽查內容的情況，調閱查閱被查單位的業務、財務、會計、出納有關憑證（包括重要空白憑證）、帳表、文件資料和會議記錄等；對稽查工作發現的問題，可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料；

（二）有權制止被稽查單位正在進行的損害國家、集體、存款人利益、違反法律法規和規章制度的行為；制止無效時，有權要求終止有關當事人的職權；

（三）對通過稽查發現不適合從事某項業務和崗位的工作人員，向被查單位提出調整建議；

（四）對稽查出的違規違紀事項，有權建議被查單位按有關規定限期糾正；對稽查出的違規違紀人員，有權建議其主管部門給與嚴肅處理；需立案的，由市、縣聯社移交有關部門立案查處；

（五）有權要求作出處理的單位報送處理結果。限期內未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊有權建議市辦（市聯社）追究單位主要負責人的責任。有權建議其負責人暫停其履行職務，視整改和處理結果決定是否恢復其職務；

（六）對存在問題隱瞞不報，提供虛假或不實的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊員工作的，有權建議對相關負責人和責任人下達離崗通知，責令其離崗。

2、當前農村信用社在經營管理方面存在哪些主要問題？

答：當前農村信用社在經營管理方面存在的主要問題表現在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機制上，而又缺乏相應的行為機制，致使其在經營和管理上出現短期行為；（2）某些信用社經營作風不 良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發，不顧大局，甚至損害國家利益；（3）信用社內部控制存在缺陷，表現在制度建設滯后、會計信息失真、內控體系不順、權利制約失衡、員工素質不能滿足現階段信用社經營管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規經營問題，加大了信用社的成本負擔和經營風險；（4）少數員工業務素質差，或責任心不強，處理業務時常發生錯誤；個別員工無視法紀、營私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時常發生。

信用社稽核處罰辦法細則 信用社稽核工作總結篇四

第一條為了加強農村信用社的內控管理，保證國家法律、法規、金融政策的正確貫徹執行，根據《中華人民共和國商業銀行法》、國務院《金融違法行為處罰辦法》、國家審計署《關于內部審計工作的規定》、中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》及地、縣（市）聯社《章程》制定本辦法。

第二條未執行制度規定造成存款被騙取或透支的，責令責任人限期追回被騙取和透支的存款及占用利息，造成損失的，由責任人全部賠償，并按被騙取、透支金額的2—10%處以每筆不低于100元的罰款，并給予紀律處分，蓄意讓客戶透支的，移交紀檢、司法部門處理。

第三條開具空頭存單（折）的，責令責任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節嚴重者，移交紀檢、司法部門處理。

第四條吸收存款不入帳，搞帳外經營的，按違規金額2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節嚴重造成損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第五條搞虛假存款，人為調整存款結構的，責令立即糾正，對單位處以1000—3000元罰款，地責任人處以100—1000元罰款，并給予紀律處分。

第六條明知是單位公款，仍以個人名義開立儲蓄帳戶辦理存款的，責令限期糾正，對責任人處以100—500元罰款。

第七條違反儲蓄制度，不按時軋計、核對帳務，造成帳務差錯的，對責任人處以50—100元罰款。

第八條未按規定辦理儲蓄存款提前支取、異地托收、查詢、掛失的，未按規定辦理凍結和解凍儲戶存款的，對責任人每筆處以50—200元罰款，造成損失的，由責任人賠償損失。

第九條利用工作之便，盜用儲戶存款，侵占儲戶利息，套取集體利息的，對責任人沒收全部收入；處以1——5倍罰款，并移交紀檢、司法部門處理。

第十條儲蓄事后監督未履行職責的，對責任人處以100—500元罰款。

第十一條不執行錢帳分管、當日核對帳款、“四雙”制度和現金收付未交叉復核的，對責任人每次處以50—100元的罰款。造成損失的由責任人賠償。

第十二條違反庫房管理制度規定，金庫鑰匙不按規定交由兩人分管、隨身攜帶的，出納員因事離崗庫箱不加鎖的、查庫期間出納未驗證、復點的，對責任人每項處以30元的罰款；丟失庫房鑰匙的，對責任人處以500—1000元罰款。

第十三條會按會計、出納要求建立有關登記簿和登記不規范的，對責任人處以50—100元罰款。

第十四條兌換損傷券不符合兌換標準的，當時不加蓋全、半額和經辦員章的，沒收的假幣當時未加蓋有關印章或未登記的，對責任人每張處以5元罰款。

第十五條現金、印章、有價單證和重要空白憑證等不按規定入庫的，出納與會計每日核對帳款的，對責任人每次處以20元罰款。

第十六條出納錯款的，除按出納制度規定處理外，對責任人處以50—100元罰款。

第十七條私自動用庫款、白條抵庫、票據抵庫、帳款不符的，限期查明原因，對責任人限期追回全部款項和應承擔的利息（按同期貸款利息計算），并按動用金額的10——100%處以罰款，情節嚴重的，給予紀檢處分。造成損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第十八條分管領導、業務部門負責人未按規定時間檢查現金庫存、有價單證和重要空白憑證的，每漏一次處以20元罰款；未嚴格執行有關會出交接制度的，每次處以20—50元罰款。

第十九條出納、會計不執行操作程序和不及時記帳的，對責任人每次處以10元罰款，造成透支或經濟損失的，由責任人追回有關款項，每筆處以50——200元罰款，情節嚴重的，給予紀律處分。

第二十條不執行有價單證及重要空白憑保管、領用、登記、銷號、作廢、銷毀制度和表外科目核算制度有關規定的，對責任人處以50—200元罰款；帳實不符的，責令限期糾正，并處以100—500元罰款，由此引發的案件移交紀檢、司法部門處理。

第二十一條錯記、漏記利息的，責令其限期糾正，并對責任人處以20—100元罰款。

第二十二條收回貸款本息和吸收的存款，不按規定及時入帳的，對責任人處以每天萬分之五，但每筆不低于100元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重的移交紀檢、司法部門處理。

第二十三條不按規定時間結帳的，對責任人每次處以30元罰款，連續2次以上者加重處罰。

第二十四條未按規定建立開銷戶登記簿的，開戶手續不全、帳戶變更、印鑒更換及銷戶等不按規定辦理的，對責任人處以50—200元罰款。

第二十五條受理的各種憑證、票據基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷蝕的，超期、遠期等不合規定的，對責任人每筆處以20元罰款，解聘專業技術職務，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀律處分。

第二十六條不按規定使用帳戶和會計科目，影響會計核算正確性和真實性的，對單位通報批評，對責任人每筆處以50元罰款。

第二十七條會計帳務核算發現帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外和各種會計報表之間不相符、不銜接的，未執行帳務核算規定的，責令立即糾正，并對責任人處以100—500元罰款，情節嚴重的，解聘專業技術職務或調換工作崗位。

第二十八條會計檔案按制度規定及時整理、裝訂、歸檔、銷毀、調入、調閱的，對責任人每次處以20元罰款。

第二十九條未執行印鑒、密押、微機分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對責任人處以500—1000元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重造成重大經濟損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第三十條違犯結算紀律、積壓結算憑證、聯行報單等未能及時入帳的，受理憑證無理拒付、擅自拒付或退票、有款不扣或不及時扣劃、少扣賠償金的，匯票、匯款解付不按規定辦理對客戶資金造成損失或不按日更換業務章日期的，除按有關規定處理外，對責任人每筆處以50元罰款；截留、挪用、套用結算資金的，給予紀律處分，情節嚴重的移交司法部門處理。

第三十一條丟失聯行信件、電報、電子匯兌憑證的，對責任人每次處以100—500元罰款，造成結算損失的，由責任人負責賠償，情節嚴重的，給予紀律處分。

第三十二條辦理查詢、查復不及時，不按規定處理的，對責任人每筆處以20—100元罰款，造成資金損失的由責任人負責賠償，情節嚴重的，給予紀律處分。

第三十三條違法簽發空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對責任人每筆處以1000—xx元罰款；簽發假匯票、假匯票的，對責任人處以xx—3000元罰款，造成資金損失的移交紀檢，司法部門處理。

第四十九條對企業、個人貸款放松管理、失察，造成企業套取貸款炒股票、搞期貨的，對責任人處以500—xx元罰款，并給予法律處分。

第五十條不建立貸款有關登記簿的，貸款帳、表、卡、簿、據不符的，不執行貸款質量監督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理體制不規范的，責令限期糾正，對責任人每項處以100—500元罰款。

第五十一條企業轉制、改制、法人代表更換，因工作不到位，債權關系未相應調整，未及時落實債權的，對責任人處以500—xx元罰款。

第五十二條弄虛作假，不按規定進行貸款呆核銷的，對責任人處以核銷金額5—10%罰款，并給予紀律處分。

第五十三條辦理各種結算應收取的手續費、工本費、郵電費而未收的，除補收應收費用外，對責任人每筆處以20—50元罰款。

第五十四條收回已核銷呆帳貸款未按規定入帳，挪作它用的，責令立即糾正，對責任人處以500—1000元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重的，移交紀檢、司法部門處理。

第五十五條違規出具經濟擔保的，責令立即撤銷經濟擔保，對責任人處以1000—5000元罰款，并給予紀律處分，造成損失的移交紀檢、司法部門處理。

信用社稽核處罰辦法細則 信用社稽核工作總結篇五

信用合作社稽核檢查處罰處理暫行規定

第一章

總

則

第一條

為了強化農村信用合作社稽核職能作用，完善稽核制約機構，規范稽核檢查處罰行為。根據國務院《關于違反財政法規處罰的暫行規定》、國家審計署《關于內部審計工作的規定》和國家監察部、中國人民銀行《關于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關政策，結合我省農村信用合作社的實際情況，特制定本規定。

第二條

本規定適用于全省農村信用合作各級稽核部門，對所轄信用合作管理部門、信用社（部）及所轄信用網點（包括公司和其它經濟實休）和個人在各項業務活動中，違反金融政策、法律、法規及制度的行為實行處罰和處理，包括稽核查出的問題和稽核介入查處的問題。

第三條

信用合作各級稽核人員依法依章行使稽核監督權，被稽核單位和有關人員應積極配合，接受稽核或處罰和處理，不得拒絕、干預、刁難和打擊報復，否則要追究有關領導與責任人的責任。

第四條

各級領導要重視、支持稽核人員的工作，對稽核人員查出的各種問題和提出的建議，要及時研究與處理。稽核人員既要堅持原則，客觀公正，又要實事求是，不徇私情，不濫用職權。

第五條

對信用社的違規行為，可以給予以下相應的處理和處罰：

一、稽核處罰

1、收繳非法所得；

2、責令賠償經濟損失；

3、罰款。

二、稽核處理

1、調整帳務；

2、責令限期糾正違規事項；

3、通報批評；

4、建議撤銷榮譽稱號或解聘專業技術職務；

5、建議給予行政處分或其它處罰；

6、構成案件或犯罪的移交監察部門或司法機關處理。

三、以上稽核處罰處理可以并處

第二章

處罰處理

第六條 對存款業務中違規行為的處罰處理。

一、存款被冒領或被騙取的，按冒領或被騙金額視情節對責任人處以10—100%罰款。

二、存款透支的，責令責任人限期追回透支存款及13.3‰的利息，并對責任人視情節按透支金額（無論稽核日紅定是否填平），每天處以1—5‰，且每筆不低于50元的罰款。

三、存款余額和結構弄虛作假的，應責令限期糾正，除沒收所得獎金和收入，建議有關部門取消騙得的榮譽外，并對責任人視金額大小處以100—1000元的罰款。

四、吸收存款不按規定交帳、入帳和私下動用客戶存款的作挪用公款或貪污查處，責令其責任人退賠全部款項，并視情節按挪用金額每天處以5—10‰的罰款。

第七條 對貸款業務中違規行為的處罰處理。

一、不按規定進行合同工前調查而民放流動資金貸款；不按規定進行項目評估誰而發放固定資產貸款；不簽訂或不按規定簽訂借款合同，使合同不具備法律效力；擔保抵押貸款不合法規；違反信貸政策原則和其他條件發放貸款；貸后發現借款單位（個人）違規、違法使用貸款或只借不還，未按規定追回貸款和停止發放新貸款等視貸款余額大小每筆處以100—1000元的罰款。造成貸款損失的（含已作呆帳核銷或符合催收或呆帳貸款條件），再按損失金額對責任人處以5—20%的罰款。

二、未按貸款期限管理貸款和及時調整貸款形態；違反規定辦理貸款展期手續；對到、逾期貸款、催收貸款不按規定及時采取催收措施；貸款憑證印章不齊，貸款用途、期限、利率、借款單位（個人）、貸款審批人及其他要求填寫不全等問題。對責任人（網點包片責任人）按每筆處以1000元罰款。

三、超越審批權限發放貸款；采取不正當手段獲取有權審批人審批發放貸款；發放自批自貸、互批互貸和冒名頂替貸款；為謀取私利發放違章貸款等問題。除責令責任人限期收回貸款沒收非法所得外，并對責任人處以100—2000元的罰款。

四、以信用社名義作經濟擔保的，限期由責任人撤消經濟擔保，并按擔保金額處以5——20%的罰款，造成損失的由責任人負責賠償

五、丟失借款合同、借據等重要資料的，責令責任人限期找回或補辦借款合同、借據，處以100—2000元的罰款。

六、以各種名義向借款單位（個人）收取好處費為個人所得或集體私分；利用職權騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規行為的，責令責任人限期追回全部貸款，退回并沒收個人所得和私分款項，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。

七、收貸不按規定及時交帳，作挪用公款查處，并對責任人按挪用額每天處以5‰且每筆不低于100元的罰款。

八、利用非貸款科目發放貸款的，除責令將貸款歸屬到正確會計科目中外，并對審批責任人和經辦人每筆處以100—500元罰款，對主管會計和記帳會計每筆處以50—100元的罰款。

九、對虛放虛收貸款，弄虛作假掩蓋貸款風險的，并按損失金額的2%罰款。

十、實物收貸造成經濟損失的，由責任人承擔，并按損失金額的2%罰款。

第八條 對資金、計劃管理中違規行為的處罰處理。

一、突破資產負債比例管理控制的，要限期糾正，并對責任人處以100—1000元的罰款。

二、拆出、拆入資金違反人民銀行有關規定和本規定（社與社之間拆出，拆入必須經縣聯社審批；凡出外系統或系統內出縣的必須報經地市信用合作管理部門審批；出地市的必須報經省信用合作管理部門審批后方可拆出、入資金）以及向異地金融單位存放資金的，要限期糾正，對責任人每筆處以200元—1000元的罰款，造成損失的由責任人賠償10—20%。

三、用拆借資金放貸款的，對責任人每筆處以100—500元的罰款。

四、挪用信貸資金或拆借資金搞帳外經營、炒賣炒買股票、期貨和房地產、或注入資金自辦實體的，責令限期追回，所得收入全部收繳，并對責任人每筆處以500—1000元的罰款。

第九條 對利率管理中違規行為的處罰處理

一、采取提高和變相提高儲蓄、存款利率等不正當手段吸存的，多付的利息、手續費、獎金及實物經費對被查部門進行同額處罰。并對其責任人每筆處以100—500元的罰款；違規吸收的存款無息繳存稽核派出單位至存款到期為止。

二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責令其限期追回應收的利息或退還多收的利息外，并對責任人每筆處以50—100元的罰款。

三、拆出、拆入資金中，違規多收的利息全額收繳稽核檢查派出單位，多付、少收的利息限期追回，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

四、對貸款、拆出、調出資金，不按規定加罰息和計算復利，責令其責任人追回少收利息，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

五、減免貸款利息的，責令責任人追回應收利息，追不回自負，并對責任人每筆處以50—500元的罰款。

六、在貸款中進行收息轉本的（因關停或兼并企業轉移債務的利息轉本，及正常效益好，公暫困難可利息轉本除外），建議有關部門將被騙取的的榮譽取消，多得的獎金全部退回，剔除息轉本因素虧損的按虧損社對待，并對責任人處以息轉本金額5%的罰款。

七、不按規定正確計提應收利息的，按多計提應收利息額對責任人處以5—10%且不低于100元的罰款。

八、不按規定正確計提應付利息的，對責任人處以500元以下且不低于50元的罰款。

九、實際收付利息時的計算差錯，責令責任人糾正并處以5%的罰款，造成損失的由責任人承擔。

第十條 對固定資產購建和在建工程管理中違規的處罰處理

一、基建和購建固定資產，突破上級下達的固定資產計劃或審批權限的，責令其限期糾正，并按其金額對責任人處以5—20‰的罰款。

二、基建項目未報經有關部門批準的，對責任人處以500—1000元的罰款；超計劃、超規模的，對責任人按所超金額處以2%的罰款。

三、基建工程不按規定健全各項手續，開工前未辦理基建預算和竣工三個月后未辦理基建決算的，對負責人和責任人分別處以100—1000元的罰款。

四、基建預決算不實，經審計后，責令基建社進行調整，并對不實部分的金額處以10—20%的罰款。

五、基建財務不按規定建帳和核算的，責令其限期糾正，并對責任人處以100——1000元的罰款。

六、信用社、縣聯社和地市信用合作管理部門購車未按規定程序批準和購臵的，對其負責人每輛處以100—1000元的罰款，對其單位每輛處以10000元以下的罰款，超計劃的，按超金額對負責人處以1%的罰款；信用社購臵電腦及配套設備未按規定批準購臵的，對其負責人每臺處以100—300元的罰款，對其單位生臺處以2000元以內的罰款，對違規購臵“大哥大”的，進行收繳處理。

七、不按規定程序和權限報批而列支固定資產修理費的，對負責人和責任人分別按列支金額5%處以罰款。

八、對購買控購商品未辦理控購手續的，責令其補辦，并對負責人和經辦人按未辦控購商品總額的1—2‰處以罰款，造成經濟損失的由責任人賠償。

第十一條 對聯行結算電腦業務中違規行為的處罰處理

一、不堅持執行印、押、證分管制度，一經發現，對責任人處以每人次50—100元的罰款。

二、聯行查詢，查復不及時（超出規定時間）和超業務范圍使用聯行借方報單的，對責任人每筆處以20—100元的罰款。

三、簽發各種空頭結算憑證（包括匯款回單、收帳通知、空頭銀行匯票與本票、空頭存折空頭現金繳款回單、空頭支票等）和空頭聯行報單、違規簽發銀行承兌匯票或套取現金的，除責令追回空頭憑證、匯票、資金和按有關規定處理外，并按空頭憑證、匯票金額對責任人處以20—50%且每筆不低于200元的罰款。

四、因聯行結算工作差錯導致信用社墊付資金由責任人追回資金和利息，并對責任人按墊付額的5—10%罰款，導致資金損失的，按損失金額對責任人處以10—30%的罰款。因違反結算制度延壓（包括挪用截留）結算資金，或在清算聯行匯差資金中弄虛作假的，按違規金額對責任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。

五、為他人出借、出租、轉匯帳戶和套取現金提供方便的，責令其限期糾正，并按提供的帳戶發生額對責任人處以10—50‰且不低于100元的罰款。

六、違反電腦業務管理和操作規定，擅自修改應用程序，發生數字丟失、泄密，或擅自進行與業務無關的操作，對責任人處以100—1000元的罰款；因管理疏忽而被人利用進行電腦非法活動的，除按有關規定處理外，對責任人處以1000—5000元的罰款。

第十二條、對會計、出納業務中違規行為的處罰處理

一、凡不堅持執行錢帳分管，印證分管；不堅持“四雙”制度；不按規定記帳、結帳、對帳、交接；不堅持執行重要空白憑證管理制度的，一經發現，對責任人生人（次）處以100元以內的罰款，屬單位領導安排造成的，則同額處罰單位領導。

二、私自動用庫款、營業款、抵押物單證、有價證券和其他款項的，除責令其限期追回或賠償損失和按有關規定處理外，并按動用額對責任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。

三、發現出納付款未經稞；未經記帳復核，記帳員對外簽發回單；不序時逐筆記帳；應進行內外對帳的帳戶，三個月內未收回一次對帳單，行社往來未逐筆核對（按戶、月計算罰款）；白條抵庫；帳帳、帳據、帳款、帳表及登記簿不符又未及時查證的；會計科目及子目歸屬不準又未及時糾正的；各種帳簿和登記簿使用錯誤又未及時糾正的；其他違規的，除限期糾正外，對責任人每筆處以5—50元的罰款。

四、午休及營業終了，空白重要憑證、章戳、密押和現金不入庫，以及臨時交接不按規定辦理交接手續的，每發現一次，對當事會計和出納分別處以10—100元的罰款。

第十三條 對財務收支及利潤分配中違規行為的處罰處理

一、截留或轉移業務收入、利潤、私分財務收入、利潤和費用的，全額收繳稽核派出單位，并調整帳務，并對責任人每筆處以100—1000元的罰款。

二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標準，擴大開支范圍，多提虛列各項財務收支以及濫發獎金、補貼、酬金、手續旨的，要追回多發的錢物，進行收繳或調整帳務，并對責任人每筆處以100—1000元的罰款。

三、超過上級核定的的費用率，專項支出控制額和因費用超支轉移到其它應收款、遞延資產等科目列支的，其超額部分全額收繳或調整帳務，并對責任人處以100—1000元的罰款。

四、違反規定核銷呆帳貸款，或收回已核銷的呆帳貸款未按規定入帳挪作他用的，全額收入呆帳準備金，并視情節輕重按挪用資金額對責任人生筆處以100—1000元的罰款。

五、違規列應收應付款的，責令其限期糾正，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

六、不按權債發生發生制原則定期核算財務收支的，責令其限期調帳務，不調整的，將應收部分收繳稽核派出單位入帳。

七、虧損社違規發給職工100%工資、責任目標津貼及各種津、補由的，按多發部分全額收繳稽核派出單位，并按多發部分金額對責任人處以5—10%的罰款。

八、偷漏稅且造成罰款的，罰款由責任人賠償，并按罰款金額對責任人處以5—20‰的罰款。

九、年終決算不正確執行各項政策，造成虛盈實虧或實盈虛虧的，按虛假金額對負責人處以5—20%元的罰款，對經辦會計處以3—10%的罰款。縣聯社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數金額對聯社有關決策人員處以1—5‰的罰款。

十、違規進行利潤分配和虧損處理的，除責令糾正外，并視違規金額大小對責任人處以100—1000元的罰款。

第十四條 對表外科目業務核算中違規行為的處罰處理

一、凡不堅持帳、證分管，違規建帳核算或未分類分年記載的，一經發現，即對責任人每人次、項處以50—100元的罰款，屬單位領導安排違反制度的，則同額處罰單位領導。

二、不執行重要空白憑證領用、登記、銷號、保管制度和表外科目核算制度，一經發現，即對責任人每人次處以20—200元的罰款。

三、表外科目帳、表、物不符的，除責令限期查正外，并對責任人每起次處以50—500元的罰款。第十五條

對信用社網點管理中違規行為的處罰處理

一、縣聯社要根據本規定有關內容標準，結合本地實際制定對信用網點管理中違規處罰處理的實施細則。

二、管理信用網點的信用社負責人和責任人對網點財務會計檢查輔導不力，出現帳、據、表不相符的，要限期糾正，并對負責人和責任人每個網點（次）分別處以50—200元的罰款。

實行交帳制的信用網點不按規定及時交帳，報表制的不按規定及時報表的，對社本部交帳、報表會計按每缺一次罰款20元，信用社未實行交帳報表稽核的，對稽核員和包片責任人按網點和次數每個（次）20元，出納人員在信用網點交帳時未堅持庫存現金全額交清，重新領用制度的，對出納人員每次處以50元的罰款。

三、信用肉點的庫存現金超限額的，對有關責任人分別按超過金額的1‰罰款。

四、凡信用網點業務人員出現貪污、挪用等違法、違規行為的，信用社負責人、包片責任人、有關責任人，均進行連帶處理，并對上述責任人分別處以100—500元的罰款。

第十六條

對勞動人事管理中違規行為的處罰處理

一、未經有權審批部門批準，從外系統或跨縣調進人員或私招亂雇的，除責令其立即清退外，每發現一人，對經辦、呈報人員和批準人分別處以200—500元的罰款。

二、雇請臨時工上業務崗的，責令立即清退，清退不力的，每發現一人，對聯社正、副主任、人事股長及其他責任人各處以500元的罰款。

三、職工調整、調動、離、換崗位，未經稽核部門離任審計，而人事部門事先辦理了有關離崗手續的，除要求收回手續外，并對經辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負責人安排辦理的，對負責人處以2倍的罰款。

四、職工連續曠工15天或者一年內累計曠工超過30天，通過所在單位職工民主討論，報經縣聯社及地（市）信用合作人事部門批準除名；曠工未達除名天數，本人作出深刻檢查，按其實際曠工天數扣發工資，并處以100—500元的罰款。

五、對長期虧損、業務量小、扭虧無望的社，不準增加人員；儲蓄所，分社凡建所（社）三年以上，儲蓄余額人平達不到100萬元的，要限期達到或予以撤銷；凡業務量小、問題多的信用站，要進行調整或撤銷、合并，違者按每個網點對決策、責任人處以100—300元罰款。

第十七條 對安全保衛工作中違規行為的處罰處理

一、不執行安全防范制度，出現安全事故的，除責令限期整改外，并對單位負責人和責任人每起次各處以500—1000元的罰款。

二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯行報單、聯行專用章、聯行密押、壓數機等，對責任人每次處以100—1000元罰款。

三、丟失已用的帳表憑證的，除責令其查找歸位外，并對責任人每項處以50元以上的罰款。

四、丟失有價證券、抵押物資的，除責令限期找回或賠償或賠償全額損失和按有關規定處理餐，并按丟失物證額的5—10%的罰款；丟失重要空白憑證，除責令找回外，并按丟失每份（本）重要空白憑證對責任人處以100—500元的罰款。

五、信用社負責人未定期對信用社本部及所轄網點實行安全檢查和查庫制度的（含表外帳目），每缺查一次對其罰款20元。

第十八條

對“小錢柜”和變相的“小錢柜”一經查出，按“小錢柜”收入數進行處罰，對其責任人和有關人員處以500—1000元的罰款。

第十九條

本規定中有關章節未列出的違規行為，比照類似條款進行處罰處理。

第三章

處罰處理的管理

第二十條

幾種違規行為責任人劃分：

一、單位和部門的各級領導及有關人員誰直接違規，誰就是責任人；

二、領導或上級部門負責人交經辦人員辦理的違規業務，領導或上級部門負責人為責任人，經辦人員在辦理過程中未向上級反映或不抵制的，經辦人員同為責任人。

三、由于經辦人員營業單位等提供情況不實，導致決策失誤，造成后果，經辦人員或提供情況的單位、部門主要負責人為責任人，由于決策單位進行事前調查而未履行事責，偏聽下級提供情況導致決策失誤，造成后果的，調查人和決策人同為責任人。

四、集體研究時違規坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負責人和職能部門為主責任人，其他參與者同為責任人。

五、凡信用社管理中發現違規行為責任不清時，春主要負責人和經辦人同為責任人。

六、因稽核檢查人員作風漂浮或工作不細，責任心不強，未查出問題、查出問題不指出不報告或包庇、隱瞞造成后果的同為責任，稽核檢查人員向派出單位領導報告并提出了處理結論，領導不支持、不處理造成后果的，派出單位領導為責任人。

第二十一條 有下列情形之一者，應從重加倍處罰：⑴拒不執行稽核處罰處理決定的；⑵拒絕、刁難、阻撓稽核檢查的；⑶明知故犯的；⑷屢查屢犯的；⑸毀滅證據的；⑹拒不糾正錯誤的；⑺領導人員指使他人違規的；⑻嫁禍于人、打擊報復的；⑼嚴重違紀和違法的；⑽造成嚴重后果的。

第二十二條

有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認真檢查錯誤并及時糾正的；⑵情節輕微的；⑶自己主動檢查交代并及時糾正的；⑷本單位或個人抵制無效，被迫執行的。

第二十三條

稽核檢查處罰，由稽核人員草擬處理決定，總稽核簽發后，通知被查單位和責任人執行。任何單位或個人不得干預和拒絕執行稽核處罰決定。“稽核處罰決定及通知書”由省信用合作管理部門統一設計鉛印，被稽查單位或個人接到《處罰、處理決定》通知日起，在指定日內將執行情況書面報縣聯社。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內，向決定處罰處理的上一級稽核部門申請復審，上級稽核部門在接到申請復審報告后三十日內進行復審或答復，復審期間，原處罰處理決定仍然執行。

第二十四條

按照“誰派出稽查，誰收繳罰沒款”的原則收繳入帳。由稽核部門設“稽核罰沒款專戶”管理，作稽核工作基金，其基金主要用于稽核管理和獎勵稽查有功單位和個人，不準挪作他用。

第二十五條

罰沒款的收繳和列帳。對單位的收繳罰沒款可由單位主動匯交，也可由聯社向被處罰單位劃付；對個人的收繳、罰款、賠償可當場兌現，兌現有困難的也可由聯社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個人收入中扣收。被稽核的單位處罰款項一律不準在成本中列支；個人被稽核處罰的款項一律不準報銷，否則，對批準人和經辦人加倍處罰。

第二十六條

本規定中對個人的罰款，除已明確規定罰款金額的外，按比例罰款的一般不超過責任本人三個月工薪收入額。

第二十七條

違規行為造成經濟損失的，由責任人賠償，凡在存、貸業務、財務、現金、結算等方面有貪污、挪用和違章行為的除按照有關條款糾正處罰外，還應視其問題性質和情節輕重由稽核部門送交紀檢監察或司法部門給予行政、黨紀處分，直至追究法律責任。

第四章

附

則

第二十八條

本規定自一九九七年四月一日起執行。過去各地的處罰規定與本規定有抵觸的，以本規定為準。本規定制定、個性解釋權屬湖南省食用合作管理部門。