內部控制資產管理模式分析論文

摘要：隨著時代的發展和社會的推動，我國各個企業管理經營方面有了非常大的進步，內部控制工作的重要性和顯著性也逐漸突顯出來并被人們重視。特別是我國的行政事業單位，也開始著手從內部控制的層面促進自身資產管理工作的開展。本文以內部控制為基礎，展開對行政事業單位資產管理模式的研究和分析，希望更多人關注這一問題并付出行動。

關鍵詞：內部控制；行政事業單位；資產管理

【第1句】：內部控制的概念和重要性

【第1句】：內部控制的概念

行政事業單位資產管理開展過程中，通常會選擇以內部控制為工具配置單位資產，這樣可以保證此項工作的順利開展，同時在實施過程中還可以運用賬目的準確性核算資產完整度的合法性。在這些工作嚴密開展的過程中，資產驗收、獲得以及清查等多個程序都會得到有效控制。這樣內部控制工作體系的作用就能得到更好地發揮，有利于行政事業單位管理工作效率的提升。

【第2句】：內部控制的重要性

現如今，上級財政部門、社會公眾履行行政事業單位各項職能，資產使用效率的高效也提出了更高的要求，這就要求行政事業單位不斷加強內部控制建設，防止舞弊、開源節流、降低成本。以行政事業單位的資產管理為例，該單位可以以自身資產管理現狀為基礎構建起相應的內部控制體系，為管理效率的提升打下良好的基礎。在完整的內部控制體系的引導下，管理工作人員可以做好分工，認清自己的職責，并且相互之間的協調、溝通會比較容易，促使行政事業單位資產管理工作逐步走向正規化和系統化。此外，內部控制工作中的資產預算管理控制屬于重要的構成因素，在管理行政事業單位資產時，要嘗試將內部控制的方式和手段運用其中，這樣做的目的是降低錯誤發生的可能性，使各項事務活動都在規則中有效運行，防止舞弊、提高效率。

【第2句】：我國行政事業單位內部控制體系下資產管理工作中的問題

【第1句】：我國行政事業單位資產管理機制工作中存在漏洞

目前，我國行政事業單位存在一個普遍性的問題：上級管理機構在統一性方面的工作力度還需要進一步加大。一般而言，這個機構是由政府的財政部門和政府國資部門管理，只是各個地區行政事業單位最終歸誰管理并沒有作出明確的規定，這種情況不利于行政事業單位工作的順利開展。由于涉及的部門比較多，所以溝通、協調工作的難度就會上升，面對這種情況還堅持一致性，終究不利于權利和責任的劃分。仔細分析行政事業單位資源管理現狀可以看出：對于資產管理的問題，無論是行政事業單位內部管理者還是基層的工作人員，都提不起足夠的重視，幾乎沒有部門能夠意識到通過建立獨立的資產管理部門解決混亂的現狀。另外，在行政事業單位中還存在一個顯著問題，單位的管理者面對調整任職的問題時，存在對資產使用與處置審查過于放松的情況，涉及資產移交等一系列問題時的規定非常模糊。通常情況下，這項工作只局限在對行政事業單位財務收支情況開展審計工作。同時，現在形勢下各單位人手緊缺，很少有行政事業單位會成立管理固定資產的專門部分，大部分固定資產的管理工作壓在單位的財務部門，固定資產的賬務管理比較完善，但實物管理相對薄弱。尤其是單位一般工作人員缺乏固定資產管理的基本意識，同時對固定資產的轉移、損毀等沒有有效的制度體系來約束，致使固定資產賬物不實的情況普遍存在。

【第2句】：我國行政事業單位內部管理制度的完善性較差

我國行政事業單位還存在一些其他問題，比如，內部管理制度的完善性上升水平還不夠，需要引起我們的足夠重視。目前，已經有許多地區的行政事業單位加強了對該問題的重視，只是改善力度還需要進一步擴大，范圍也要不斷增大。實際上，導致這個問題出現的因素比較多，眾多因素影響該單位工作人員對內部管理機制工作的積極性。簡而言之，我們作為該單位工作人員，需要不斷通過自身的努力貫徹、執行各項管理制度。除此之外，許多行政事業單位在資產管理過程中沒有資產卡片賬和資產明細賬，并且還存在一部分賬實不相符的問題，非常不利于管理工作的順利開展。一部分行政事業單位在資產的領用和報廢登記臺賬方面存在漏洞，或者是登記時只記錄經費的支出情況，忽視資產的增加等問題。同時，還存在一部分單位直接將資產掛在賬外的現象。一些行政事業單位還涉及接受捐贈資產的問題，但是對這部門資產往往賬目手續不全，無法弄清楚實際資產的價值到底是多少，甚至有一部分單位完全不對資產進行價值評估和定期盤點，這在很大程度上影響國有資產的完整，引起資產流失。

【第3句】：基于內部控制的行政事業單位資產管理模式應用策略

【第1句】：針對管理人員展開綜合素質的提升活動

當今社會是一個不斷變化的社會，國家相關政策、制度比之前更為完善，時代的發展提升了對行政事業單位管理人員綜合素質的要求。想要在當今社會作為一名合適的管理者，就要不斷提升自身的綜合素質，以便更好地緊跟時代步伐，擔負起自己的責任。行政事業單位要結合自身情況和員工現狀，針對管理人員展開綜合素質的提升活動，不斷拓寬管理人員的視野，仔細學習、研究當下的政策法規，樹立一些先進的榜樣，促進大家共同進步。特別需要注意的是，現在的管理方式已逐步向信息化、智能化方向發展。所以，在單位資產管理工作中會應用許多新設備，對于這些新的學習內容，管理人員要堅持積極、主動的姿態，以便能夠更好地滿足崗位需求。

【第2句】：根據時代發展的需求，不斷完善現有的資產核算制度

隨著時代的發展，行政事業單位的發展狀況有明顯的改善，面對這種現狀，我們需要順應時代發展的.要求，不斷完善現有的資產核算制度。第一，關于折舊方案的完善。通常單位收到固定資產之后就要結合實際要求展開折舊處理工作，這樣的處理方式和企業之間有相似之處，使用資產之后，不論其是否長期使用，在發展過程中資產都會出現不同的折損，隨之固定資產價值也會受一定的影響，固定資產折舊同樣是價值減少的表現。第二，完善和改進現有的清查機制。工作人員在清查、判斷資產時，要以行政事業單位的實際發展情況為參照，通過相關指標對固定資產的價值作出反映，經過良好的清理工作之后就是固定資產的實際凈值。

【第3句】：重視并加強風險評估工作的開展

如今，時代處于變化發展中，行政事業單位內部控制工作過程同樣處于不斷變化中，為了正確反映這種變化，我們需要從實際出發，建立定期、定時報告的規范制度，并且還要以積極的姿態運用各種收編新業務的風險評估方法。整個分析應該涉及行政事業單位具體下設的各個部門中，包括整個內部控制系統。在風險評估工作的開展過程中，行政事業單位資金使用、管理的全面性和充分性都能得以提升，并且一些隱性問題能夠較為容易被發現，相關部門和人員也能及時作出調整，久而久之，就可以形成一個良性的循環系統。

【第4句】：結語

目前，我國社會發展非常迅速，各方面都較為順利，離不開行政事業單位的支持和付出，其資產管理工作能夠以順利的姿態進行下去，會對我國各項工作的開展、進度帶來直接性的影響。內部資產是一筆巨大的財富，為了全面發揮這筆財富的作用，盡可能減少不必要的支出，相關人員在開展各項管理工作時，要能夠通過有效措施提升內部控制水平。本文從內部控制的角度分析了其概念和重要性、問題以及管理應對策略，只有立足于內部控制角度研究資產管理模式改進和完善措施，才能夠促進行政事業單位各項工作的順利開展。

參考文獻：

[1]唐曉.基于內部控制視角的行政事業單位資產管理優化研究[J].經營管理者,2022(30):3【第63句】：

[2]孟獻霞.基于內部控制的行政事業單位資產管理模式研究[J].財會學習,2022(12):2【第27句】：

[3]龔珂青.政府采購和內部控制在行政事業單位資產管理中的應用分析[J].會計師,2022(6):52-【第53句】：

[4]劉海鵬.基于內部控制的行政事業單位資產管理分析[J].行政事業資產與財務,2022(30):142-1【第43句】：

高校國有資產管理業務模式分析論文

摘要：本文總結了目前高校國有資產管理中的三種模式，結合高校資產管理的特點，提出根據歸口管理、信息化管理、強化審計監督四項原則，合理劃分不同層級管理機構職責權限的解決思路。

關鍵詞：高校；國有資產；歸口管理：業務模式

大部分高校已經建立由國有資產管理委員會、國有資產管理專職管理部門、各類資產分管職能部門、實際使用單位組成的資產管理體系，教育部財政部也出臺了多項資產管理方面的法律法規，甚至具體到資產使用、處置要申報哪些材料都進行了規范。但從實際管理效果分析，高校資產管理中還存在著“小事抓得緊、流失管不住”的現象。本文梳理了高校資產管理的現狀，總結了三種業務模式，并探討業務模式改進思路。

【第1句】：當下高校資產管理現狀分析

(一)機構設置

國有資產管理需要校內各級管理部門組成的系統共同完成。目前該管理系統中管理機構主要包括四類機構：【第1句】：校級國有資產管理委員會(簡稱校國資委)；【第2句】：校級國有資產專職管理部門(簡稱校國資辦)；【第3句】：房產、設備、基建、后勤等各類資產分管職能部門(簡稱分管部門)；【第4句】：使用部門。具體情況如表1所示：由表1分析，這20所部屬高校都按照財政部、教育部的要求建立了校級國有資產管理委員會及其執行機構。其中，大部分國資辦與房產、設備或后勤類實務管理部門合署辦公，少部分掛靠在財務處等非實務管理部門。

(二)業務模式

根據專職管理部門所在機構是否進行實務管理這一條件，現有國資管理業務模式主要分為三種。

【第1句】：分級監管模式

分級監管模式指國資辦掛靠在非實務管理部門(如財務部門)中，與分管部門構成不同級別的管理機構，國資辦所在部門不參與具體業務管理。本模式以浙江大學、中山大學為代表，華南理工大學校內資產資源處不具有直接管理資產的職能，也歸為分級監管模式。

【第2句】：合并監管模式

合并監管模式是指國資辦作為實務資產管理部門的一個科室，與其共同構成一個級別的管理機構，機構內部劃分監管、管理權限，部分科室參與具體業務管理。本模式以上海交通大學、吉林大學為代表。

【第3句】：綜合監管模式

綜合監管模式指學校設立統一的財務資產部門，對包括流動資金銀行存款等非實務資產和房產設備等實務資產一并監管，其他實務資產管理部門按照業務分工，結合日常管理工作實行歸口管理，本模式以中國礦業大學為代表。無論哪種業務模式，都需要劃分國資辦與具體分管部門的職權范圍，以資產的管理制度是否健全、資產處置方式是否合規、資產使用是否效益良好等為目標，從授權審批、歸口管理、財產保護、會計控制、信息公開等環節入手完善監管。

【第2句】：高校國資管理模式探討

(一)高校國資業務的特點

【第1句】：業務類別多樣

高校國有資產類別多樣，除現金和銀行存款外，還包括房產、設備、檔案、圖書等流動資產；房產等固定資產；專利、商標、校名校譽等各類無形資產；各類對外投資等。因各類資產特性各異，所以學校按照歸口管理的原則設立了多個分管部門，對其進行專門管理。

【第2句】：業務管理關鍵環節突出

資產管理流程按使用順序包括資產配置、資產使用、資產處置三大部分。資產采購、資產轉讓、資產出租等環節作為共通的關鍵環節，對各類資產管理績效均有重大影響，因此在資產管理制度設計中，需要抓住這些關鍵環節，進行統一監管。【第3句】：專業分管部門眾多收入規模較大的高校資產存在種類多、數量多、財務管理復雜的特點，無法直接由一個“巨無霸式”的單位管理，管理體制中各分管部門“歸口管理、各管一攤”的情況，就是適應高校資產類別多樣的特點產生的。各類分管部門在本專業范圍內實行從進口到出口的全流程管理，是國資管理中重要的組成部分。

(二)高校國資管理內控建設原則探討

【第1句】：歸口管理原則

在資產管理四類機構中，校級國資委作為頂層機構，對重大事項做出決策，管理職責比較固定；資產使用部門作為基層執行機構，遵守各類管理規范，協助做好資產保管，管理職責也比較明確。處于中間層次的校國資辦和各分管部門，則需要面臨管理責任的分攤。對資產的價值形態進行監管屬于財務部門的職責，對資產的實物形態進行監管屬于各分管部門的職責。校國資辦需要找準自身定位，劃分好于各分管部門的職權，這是校內國有資產管理體系良性運轉的基礎條件。

【第2句】：用信息系統固化流程

資產管理涉及多個層級多個部門，系統內每個部門是否按照規定的權限進行審核，是否在規定的期限內進行審核，使用部門的請求是否符合約束條件等，都可以通過系統固定下來，進而全程可追溯。信息化手段的應用對減少行政成本、信息公開、提高管理透明度發揮了重要作用。

【第3句】：發揮審計監督作用

對高校的資金、資產、資源管理進行審計監管，是審計部門職責所在。審計部門在對資產管理的進行審計的過程中，對其管理體制、風險因素都有了較為深入的認識，通過梳理資產管理部門職責、查找資產管理問題等方式，審計部門作為外生監督力量對資產管理體系的促進作用可以更好地發揮。

(三)高校國資業務模式探討

理順各層級機構的職責，建立各自的分管范圍，建立各機構合理的績效考核體系，才能讓國有資產整體管理系統運行順暢有效。這就需要整個各個層級的機構劃分好職責范圍，各司其職，做好銜接，共同提升資產管理水平。

【第1句】：校國資委——決策重大事項的'首要層級

校級國有資產管理機構應是學校國有資產管理的最高領導機構，負責審批國有資產管理制度、確定各級管理機構職能，對資產管理領域重要事項進行決策，這一機構決定了國資管理機構的框架，是整個系統的靈魂。

【第2句】：校國資辦——抓關鍵環節統一監管的核心管理機構

校國資辦作為國資委的執行機構，處于監管中的核心位置。國資辦要做到承上啟下主動監管、抓住資產管理中的關鍵環節，推行平臺化監管思維，與專職管理部門劃分好各自的職責。校國資辦可以推進的領域包括資產采購招標管理、使用績效指標考核各類資產使用收益、核實各類資產信息的完整性，用信息化手段固定管理流程等方面，維護高校資產管理的健康環境。

【第3句】：資產分管部門——在風險導向下專注具體管理

各資產分管部門一直承擔著各領域資產的歸口管理工作，與各基層單位聯系密切，處于管理的重心位置。分管部門要參與資產進入到資產處置的全流程，對于風險級別較高的房產土地等資產的出租轉讓、專利商標權的運用等，要關注資產的安全、完整和使用收益，特別要提高對資產完整性的重視程度，不能只停留在基層單位上報的數據和沿用原有數據的層面，把本部門應該管理哪些資產搞清，把本領域的管理做實做細。

【第4句】：基層使用單位——遵守各項規章制度，發現問題完善內控體系

各基層使用單位處于整體管理的底層，既要遵循各項管理制度，也要與上級部門進行正向反饋。日常管理涉及到具體的人、財、物，有機會接觸和發現管理中的盲點和痛點，承擔著信息收集反饋的作用。這一層級信息傳遞的完整鮮活，也代表著整體管理體系的扎實可信。不同高校資產規模不同，管理體制不同，具體制度設計可以有所區別，總體思路應該都是建立責權明確的國有資產管理體制，各部門協調配合，共同做好國有資產監督管理工作。

參考文獻：

[1]胡春華.高校國有資產管理體制的科學構想[J].教育財會研究，2022(12).

[2]江玲玲，彭炯.高校國有資產管理創新探析[J].中國管理信息化，2022(2).

[3]張玉玲.高校國有資產的管理模式構建[J].中國市場，2022(49).

[4]葉青松，陸瑩.對高校國有資產“四結合”管理體系構建的思考[J].會計之友，2012(09).

[5]藺漢杰.高校國有管理績效評價指標體系的構建[J].會計之友，2022(16).

資產管理存在問題論文

導語：資產管理業務是指資產管理人根據資產管理合同約定的方式、條件、要求及限制，對客戶資產進行經營運作，為客戶提供證券、基金及其他金融產品，并收取費用的行為。下面小編分享資產管理存在問題論文，歡迎參考！

摘要：資產管理工作關系到高校教學及科研工作的順利開展，應通過改進資產管理體制、提高資產日常管理水平、推進預算管理、實施績效評價、優化資產管理信息系統等舉措，實現以資產管理推動高校的轉型發展。

關鍵詞：高校;資產管理;規范管理

1高校資產管理工作存在的問題

通過調查(本調查以高校為樣本)發現，在高校資產管理工作中仍然存在著一些問題，主要表現在以下幾個方面：

【第1句】：1高校資產管理體制與隊伍建設

部分高校存在著對加強資產管理重要性認識不到位、對國有資產管理相關政策把握不準和執行不力、缺乏資產管理的自覺性和科學性等問題。這些問題產生的原因是:第一，學校資產管理部門對全校資產進行扎口管理的水平不高，培訓次數少且間隔時間長，對相關資產管理制度不夠了解。第二，資產管理部門缺乏資產專業化管理的支撐體系，高校資產管理粗放、處置滯后、使用效益及管理能效偏低。第三，學校部門之間、學院之間利益矛盾突出，資產管理推動難、整合難、協調難、監督難等問題并存。第四，部分資產管理人員崗位責任不清，服務不規范，業務素質仍有待提高。

【第1句】：2高校資產日常管理工作

大多數高校均存在新建校區房屋和土地權證未辦理齊全狀況。在資產日常管理中，存在在賬固定資產未粘貼條形碼、新建或新增資產未及時入賬、在學校的相關部門未備案等現象以及不能每年組織資產盤點、清查工作，仍存在資產清查賬賬、賬卡、賬實不符情況，部分高校無形資產未納入資產管理范圍，絕大多數高校存在閑置資產。

【第1句】：3資產購置與資產處置工作

資產購置方面雖然建立較為完善的體系，但是存在資產購置不能按預算嚴格執行、內部采購制度不完善、對政府采購認識不足、采購監督不到位、重購置輕處置等方面的突出問題。在資產處置方面，存在不能及時處置報廢資產，報廢期限無法界定，處置資產的收入或損失不入賬等情況。這些情況造成單位資產在使用、處理的過程中不能得到有效的管理，不能合理配置和有效使用。

【第1句】：4高校資產共享共用狀況

部分高校共享共用的范圍還僅限于校內，不能做到真正意義上的信息共享，例如:無法知道儀器使用壽命等有利于管理監督的信息。主要原因是各學院、各部門不夠注重全校資源的配置與充分利用，無法達到最高使用效率。

【第1句】：5高校經營性資產管理

許多高校存在出租出借及對外投資歸口管理混亂、相關的制度執行不力、缺乏相關制度、資產投資決策的制定沒有相關專家的參與等問題。由于高校缺乏長遠的規劃目標以及必要的集體決策，形成了資產配置的'不合理，導致結構失調、重復建設。并且，很多高校沒有對資產進行分類管理，導致產權制度不健全，對外投資的審批程序和權限落實不到位，造成資產流失。

【第1句】：6預算管理與績效評價工作

從調查情況看，被調查高校都有完善的預算管理制度，但有的高校沒有與之相結合的管理體制。另外，高校自籌導致該預算與校內預算不一致、政府沒有出臺預算定額也導致管理制度執行不到位。在績效評價方面，由于資產管理績效考核制度不完善，學校無法有力約束管理人員，也無法最大限度發揮資產利用效率。

2提升高校資產管理整體水平的有效策略

【第2句】：1改進高校資產管理體制，加強隊伍建設

改進高校資產管理體制。高校應根據資產管理工作的職能特點，進一步明確職責邊界;應將資產管理工作擺到更突出的位置，強化各級人員的職責;應建立科學的資產管理組織體系，將資產的管理和使用分為資產管理工作領導小組、資產管理部門、使用部門、使用人等多個管理層次。加強隊伍建設。各高校應將資產管理隊伍建設納入學校的整體人才建設中，不斷提高管理能力、業務水平等;增加人力資源投入，配備復合型人才管理隊伍;采取培訓、考核等日常人事管理措施，搭建高校資產管理隊伍和發展平臺;重視資產管理人員的待遇問題，調動積極性。

【第2句】：2提高資產日常管理水平

各高校應規范資產管理基礎工作，加大宣傳，確保資產安全完整。資產管理和使用應實行資產分級管理、責任到人。通過清查資產、明晰資產產權關系來保障資產的安全和完整。高校應強化執行，加強資產配置、處置、預算管理、經營性以及共享共用資產管理等制度的執行力度，做到物盡其用、資源共享。注重采取簡便易行、以評促改的方式將考核評價納入日常管理中，積極探索教育宣傳、表彰獎勵、責任追究等方式強化問責，增強激勵與約束，保障資產管理制度落到實處。

【第2句】：3完善資產購置與資產處置工作

高校應完善資產購置制度建設，重視并采用政府采購、招投標等方式。借助采購數據庫加強對資產購置項目的審批和管理，建立完善的供應商信息庫。建立完善的資產處置制度，將資產處置工作作為經常性的自查工作和日常管理的一部分，建立定期的資產清查制度，摸清家底。建立資產報損報廢、轉讓變買、租賃抵押等規定制度，使各部門對資產的使用做到合理、節約、高效。

【第2句】：4促進資產共享共用

高校應逐步擴大共享共用資產范圍(校內、校際、社會)，對外共享資產的使用，如儀器等。建立資產成本核算制度和成本補償機制，把資產管理和預算收支管理、成本管理結合起來，準確計算費用、成本支出，實現預算管理的精細化，為實現資產的績效評價目標提供制度保障。

【第2句】：5規范資產對外投資與出租出借行為

高校應緊緊圍繞國家政策和高校自身的長期發展規劃，針對自身的實際情況和專業特點，明確投資的近期目標和遠期目標，建立對外投資決策制度，擬定投資方案，采用科學方法進行嚴格的論證，減少投資的盲目性。按照激勵和約束并重的原則，加強對外投資、出租出借等經營行為的監督管理，建立對外投資、出租出借等經營行為的跟蹤問效制度和責任追究制度，正確核算對外投資、出租出借等事項，最大限度地減少損失的發生。

【第2句】：6推進預算管理，實施績效評價

推進預算管理。高校應建立資產管理和預算管理相結合的有效機制，提高國有資產使用效益和高校理財能力。高校預算編制必須與資產購置密切結合，提高資產配置預算編制的科學性和準確性，資產配置必須以現有資產的配置及使用情況為依據。實施績效評價。高校應建立嚴格的獎懲制度，將評價結果與增量配置、存量使用的激勵與獎懲機制掛鉤，通過績效評價機制，真正實現資產管理與預算管理的有機結合，強化績效預算的觀念。

內部控制論文

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。下面，小編為大家分享內部控制論文，希望對大家有所幫助!

摘要：近年來，內部控制是企業研究的重點內容，隨著經濟的不斷發展，企業內部控制存在的問題日益顯現。但目前國內外學者研究最多的是上市公司的內部控制問題，忽略了對中小型民營企業內部控制的研究，在我國企業內外部環境還不是很健全的情況下，不斷加強民營企業的內部控制對國民經濟的發展至關重要。

關鍵詞：民營企業內部控制研究。

1民營企業現實狀況。

在我國許多民營中小企業的發展歷程都很相似，在剛成立的前幾年發展迅速，過后幾年經營狀況開始惡化，甚至出現破產、資不抵債，能夠持續經營下去的很少。

民營中小企業在國民經濟中占據著很重要的地位，根據最近幾年政府發布調研報告顯示：我國中小企業的平均存活期限為【第3句】：7年，而國外中小企業的平均存活期限相對較高，其中美國中小企業壽命比我國高出1倍多，歐洲和日本大概高出2倍多。雖然相關政府部門采取了一系列優惠措施來推進中小型民營企業的發展，但中小型民營企業的壽命仍然很短。主要原因是其自身原因，有著不健全的內部控制體系，導致內部經營惡化。因此，完善民營企業內部控制體系，是當前需要解決的主要問題。

2民營企業內部控制存在的問題。

【第2句】：1家族式經營。

家族式經營是我國民營企業中最常見的經營管理模式，民營企業的創立者直接參與公司經營管理，企業的經營決策權大多掌握在一個人手中，全憑個人的經驗和個人興趣愛好做決策，公司的股份基本上掌握在家族成員手中，高級管理層也由家族成員擔任，所有權和經營權不分離。即使有董事會，成員大多由家族內部人員擔任，常出現任人唯親的現象，其組織結構缺乏規范性，沒有科學的考核方法和標準，考評受到家族關系的影響，沒有根據每個員工的實際工作情況進行定性和定量考核，有些獎勵無法兌現、對家族內員工犯了錯，懲治措施也落不到實處。

很多民營企業沒有設立清晰的崗位職責說明書，職責劃分不清楚，為了節約成本，讓家族里的人同時兼任多個崗位工作。一人多職雖然節約了人力資源成本，實則存在內部重大控制缺陷，很容易導致隱瞞資產和財務舞弊行為，這種模式將會束縛企業的發展，使企業難以吸引更多的優秀人才。

【第2句】：2高層管理者文化水平低。

在我國民營中小企業中，其創立者大多文化水平較低，公司員工本科及以上學歷也很少。然而，這并不是制約中小企業發展的主要原因，公司管理者缺乏不斷學習的精神才是關鍵所在。

隨著市場經濟的不斷發展，很多民營企業的內部管理人員對于現代企業管理理論并不了解，知識更新已跟不上企業的發展速度，更不要說將這些管理理念運用到現代企業管理中。文化的缺失直接阻礙了企業規模的擴大，使企業失去了競爭優勢，影響企業的長遠發展。

民營企業的管理者一般缺乏創新精神，最為關注的焦點是利潤問題，重視短期利益，對于企業其他方面，如內部管理等，并沒有引起足夠重視，不能及時調整經營戰略，根據內外部環境的變化制定新的發展方向。

【第2句】：3規模較小，缺乏企業文化。

民營中小企業在創立時，規模普遍較小，隨著企業的不斷發展壯大，在激烈的市場競爭中將難以占據有利地位，規模過小，難以獲取足夠的資金支持，在遇到風險時，容易出現資金鏈斷裂。民營中小企業的存在年限一般較短，缺乏相應的文化積淀，在遇見危機時，其風險應對能力較弱，中小民營企業很少有自己的企業文化，很多都是生搬硬套一些大公司的企業文化，沒有結合自身的實際情況和特點，公司管理層也沒有重視這一問題，當遇到突發問題時，公司員工缺乏向心力和凝聚力。在培訓方面，新進員工除了上崗前業務知識培訓以外，為了節約成本，之后再沒有培訓機會，員工缺乏對企業的認同感和歸屬感。

【第2句】：4缺乏相應的風險評估措施。

我國多數民營企業并沒有意識到風險評估的重要性。認為風險評估是一個虛指標，不像利潤指標那么實在。企業的管理者也普遍認為公司沒有進行風險評估的必要，缺乏對風險評估的正確認識，公司內部沒有完善的風險評估機制。當企業有風險時，多數管理人員往往根據以往的經驗來判斷，而不是采用科學的方法評估風險發生的可能性，對風險進行分析。對于已經存在的風險也沒有采取相應的措施，而是任其發展，長此以往，公司將面臨更多、更嚴重的問題。

大部分民營企業認為，內部控制在判斷風險時只需識別企業的內部風險，從而忽略了外部風險。

3完善民營企業內部控制的對策。

【第3句】：1樹立現代企業價值理念。

民營中小企業應建立科學的公司治理機制，樹立現代企業價值觀念，企業高層管理者也應適當轉變觀念意識，逐漸改變現有陳舊的經營模式，讓所有權和經營權分離，在現有家族經營模式的基礎上，引進一些職業經理人進入管理層，要適當下放一些權力給職業經理人，讓其有一定的空間發揮自己的能力。在設計內部控制制度時，要明確哪些崗位和職務是不相容的;企業的規章制度是否能使不相容崗位和職務相分離，使員工熟悉企業的這些規章制度和工作流程，并要求員工在業務執行過程中嚴格按照制度執行，并使他們之間相互監督和相互制約。

完善人才選拔機制，對于接班人從自己的`家族中選拔，還是選擇職業經理人，應堅持任人唯賢的原則，根據他們的自身能力和素質來選拔，看是否能滿足企業經營發展的需要。

【第3句】：2拓寬管理者眼界。

企業管理者素質的高低，關系著公司今后的發展方向，管理者眼界要開闊，要有很強的專業勝任能力，可以準確把握公司發展的大方向，以企業的可持續發展為原則，堅決避免追求短期利益。建議對公司的高層管理者進行培訓，應當在業余時間加強學習，提升專業素質，定期參加一些培訓，并經常關注時事熱點，及時把握經濟市場趨勢，努力提升自己的綜合素質，發揮帶頭模范作用，使管理者認識到內部控制的重要性，企業的經營風險就會適當的減少，企業總體目標的實現就會有保障。

【第3句】：3注重企業文化的樹立、弘揚與傳承。

企業文化是一種行為文化，是企業在經營過程中的行為特征、精神面貌和人際交往的動態體現。企業文化對激發員工工作熱情和約束員工的行為具有強大的指引作用。

企業文化是建立在經營理念基礎之上的，不同的企業有不同的特點，企業文化也不同。企業文化的設立應與企業發展的總體目標、經營目標、業務目標相協調，企業文化樹立和弘揚需要公司全體員工的共同努力。樹立起屬于本企業的企業文化，使企業文化深深扎根于每一位員工的心中，提高員工的工作熱情和凝聚力。

【第3句】：4建立風險防范系統。

建立風險防范系統是企業的有效保障措施，有效的風險防范系統可以使企業在危機發生以前，就能夠預測到風險的存在，并提前做好防范工作，將風險降到最低。公司管理層應當轉變觀念，認識到風險防范的重要性，加大對風險評估的重視程度，建立風險評估機制。

民營企業更應該根據自身經營特點，經營環境和規模等實際情況建立相應的風險防范系統，防微杜漸，做好突發事件的應對策略。通過分析企業財務報表及相關經營資料，利用財務報表數據，分析出民營企業今后將會面臨的風險以及產生這些風險的原因，并發現整個會計內部控制體系中隱藏的風險和問題，及時將這些數據報告給管理者，及時采取相關措施防范風險的發生。

4結語。

民營企業在推動經濟發展過程中發揮了十分重要的作用，民營企業的健康發展將對社會進步有著舉足輕重的作用。民營企業的外部生存環境雖然在逐步改善，但內部管理依然存在許多問題，民營企業要想健康發展，需加強內部控制，完善內部控制系統。

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