終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算

由 故事會(huì) 分享時(shí)間：2024-03-21 17:23:21 加入收藏我要投稿點(diǎn)贊

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終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算篇一

例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎(jiǎng)24000，無(wú)其它收入。

趙某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。

趙某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2340元。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算篇二

但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢(qián)某2023年1月工資2000，年終獎(jiǎng)24000，無(wú)其它收入。

錢(qián)某當(dāng)月工資2000元，未超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個(gè)人所得稅。

錢(qián)某2023年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢(qián)某年終獎(jiǎng)24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500除以12個(gè)月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。

錢(qián)某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢(qián)某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2145元。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算篇三

該條款的要點(diǎn)是：

1，一個(gè)員工2023年1月發(fā)放的年終獎(jiǎng)適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計(jì)算政策，2023年其它月份就不能再適用了。

2，一個(gè)員工一年一次，在兩處以上取得年終獎(jiǎng)，也只能適用一次。

3，員工即使工作時(shí)間不足12個(gè)月，也可以適用一次。

例三：孫某2023年1-3月在石油企業(yè)工作，2023年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2023年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

如果孫某2023年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎(jiǎng)24000，其它無(wú)收入，雖然錢(qián)某只2023年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個(gè)月，但其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅與例一趙某相同，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅45，年終獎(jiǎng)部分也是除12找稅率，應(yīng)繳納個(gè)稅2295元。

房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí)，計(jì)提、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算篇四

國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)文件規(guī)定：“在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次”。如果同一個(gè)人同月在兩個(gè)企業(yè)都取得了年終一次性獎(jiǎng)金，納稅人在自行申報(bào)時(shí)，不可以將這兩項(xiàng)獎(jiǎng)金合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，享受一次性獎(jiǎng)金的政策;對(duì)該個(gè)人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠算法。

例四：李某2023年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎(jiǎng)24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)6000元，無(wú)其它收入。

李某本企業(yè)年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。

李某本企業(yè)年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎(jiǎng)應(yīng)合并到李某當(dāng)月工資薪金中計(jì)算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅，代扣代繳了個(gè)人所得稅6000*3%=180元。

李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個(gè)人所得稅。

年終匯算清繳，李某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000+6000-3500)*20%-555=945元。

應(yīng)補(bǔ)繳工資薪金的個(gè)人所得稅：945-180-45=720元。

李某所在本企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí)，計(jì)提、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算篇五

年終獎(jiǎng)本月發(fā)放了一部分,按稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算了個(gè)人所得稅,后在次月又補(bǔ)發(fā)年終獎(jiǎng),不能與上月的年終獎(jiǎng)合并計(jì)算個(gè)人所得稅,應(yīng)合并到再發(fā)放當(dāng)月工資中計(jì)算個(gè)人所得稅。

例六：吳某2023年1月工資5000，按本企業(yè)考核要求，應(yīng)得年終獎(jiǎng)30000元，當(dāng)月發(fā)放了24000元，余下6000元，準(zhǔn)備在2023年7月再發(fā)放。2023年1月實(shí)際取得所得為29000元，無(wú)其它收入。

2023年1月，趙某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

吳某實(shí)際取得的年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。

吳某實(shí)際取得的年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

對(duì)于吳某預(yù)計(jì)在2023年7月取得的年終獎(jiǎng)(6000)的稅務(wù)處理：

個(gè)人所得稅：2023年7月實(shí)際取得時(shí)，需要合并到取得當(dāng)月工資薪金項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅：如果1月計(jì)提了6000元應(yīng)付職工薪酬，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算預(yù)繳。

如果7月份發(fā)放了這6000元年終獎(jiǎng)，年終匯算清繳按工資薪金項(xiàng)目規(guī)定在稅前扣除。

如果計(jì)提的6000元年終獎(jiǎng)在2023年度匯算清繳前仍未發(fā)放，依據(jù)國(guó)稅函【2009】3號(hào)文件和國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào)的規(guī)定，企業(yè)工資薪金計(jì)提而未發(fā)放的數(shù)額(6000)，不允許在稅前扣除。

企業(yè)計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí)，計(jì)提、發(fā)放會(huì)計(jì)處理同例一。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算篇六

由于國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定的年終獎(jiǎng)計(jì)算方法是：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。而計(jì)算公式的應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中，年終獎(jiǎng)除12找稅率，但只允許減除一次“速算扣除數(shù)”，而不是十二次，由此導(dǎo)致在計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)出現(xiàn)員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并不與年終獎(jiǎng)?lì)~度同比例增加。由此造成應(yīng)得年終獎(jiǎng)金額度高的員工，可能要比年終資金額度低的員工實(shí)際到手的會(huì)更少。

例九：2023年1月馮某取得年終獎(jiǎng)18000元，找稅率：(18000/12=1500)，因此其年終獎(jiǎng)適用稅率為3%。馮某年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅18000*3%=540元。稅后收入為17460元。

陳某2023年1月取得年終獎(jiǎng)18001元，找稅率：(18001/12=1500.1)，因此其年終獎(jiǎng)適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。陳某取得18001元年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅18001*10%-105=1695.1元。

陳某年終獎(jiǎng)稅后所得為16305.9元。陳某因?yàn)槎喟l(fā)一元，造成多繳個(gè)人所得稅1154.1元。類(lèi)似情況在稅收實(shí)踐中多有發(fā)生。這是由于國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定的稅額計(jì)算方法的原因，導(dǎo)致所得與稅額的不匹配。

導(dǎo)致上述不合理的年終獎(jiǎng)無(wú)效區(qū)間如下：

【18000--19283】、【54000-60187】、【108000-114600】、【420000 447500】、【60000-606538】、【960000-1120000】。

如果發(fā)放的年終獎(jiǎng)在上述無(wú)效區(qū)域內(nèi)，會(huì)造成單位多發(fā)獎(jiǎng)金，而個(gè)人稅后所得變少的結(jié)果。

避免上述不合理現(xiàn)象，一是減少或增加一定數(shù)額年終獎(jiǎng)，使發(fā)放的年終獎(jiǎng)在無(wú)效區(qū)間外。二是在無(wú)效區(qū)間內(nèi)的部分年終獎(jiǎng)，轉(zhuǎn)化為其它獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼，與當(dāng)月工資合并納稅。

全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法不是十全十美的，但國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)文件規(guī)定如此，我們只有執(zhí)行。稅收法律和政策文件是用來(lái)遵從的。納稅人和扣繳義務(wù)人所能做的，只能是在稅收政策規(guī)定的范圍內(nèi)合理發(fā)放年終獎(jiǎng)，以爭(zhēng)取相對(duì)合理的稅負(fù)。

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算篇七

國(guó)家稅務(wù)總局2011年28號(hào)公告《關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》規(guī)定：雇主為雇員負(fù)擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分個(gè)人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應(yīng)將雇主負(fù)擔(dān)的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎(jiǎng)金，換算為應(yīng)納稅所得額后，按照規(guī)定方法計(jì)征個(gè)人所得稅。

例八：王某2023年度每月工資收入5000元，2023年12月發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金24000元。該單位全部負(fù)擔(dān)王某的年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅。

王某2023年12月當(dāng)月工資5000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅45元。

王某全年一次性獎(jiǎng)金24000元，由企業(yè)代付個(gè)人所得稅。

王某應(yīng)納稅所得額=(未含雇主負(fù)擔(dān)稅款的全年一次性獎(jiǎng)金收入【24000】-當(dāng)月工資薪金低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額【0】-不含稅級(jí)距的速算扣除數(shù)a【105】×雇主負(fù)擔(dān)比例【100%】)÷(1-不含稅級(jí)距的適用稅率a【10%】×雇主負(fù)擔(dān)比例【100%】)

即：(24000-105)/(1-10%)=26550元

王某年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

26550*10%-105=2550元。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào))第四條的規(guī)定，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分，按照工資薪金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)處理。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

企業(yè)負(fù)擔(dān)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

計(jì)提年終獎(jiǎng)時(shí)，按含稅獎(jiǎng)金額計(jì)提：

借：管理費(fèi)用(等) 26550

貸：應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金(等)26550

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金(等)26550

貸：銀行存款 24000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 2550

繳納稅金時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅2550

貸：銀行存款 2550